- 单选题S企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，适用的所得税税率为25%，该企业2016年度实现利润总额1800万元，当年取得国债利息收入135万元，当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期借款利率而多支付的60万元，因违反税收法规支付罚款5万元，当期列入“销售费用”的折旧额未包括计提的低于税法规定的扣除金额36万元。2016年S企业应交纳的所得税为（）万元。
- A 、423.5
- B 、441.5
- C 、414.5
- D 、417.5
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A】
选项A符合题意：S企业2016年应纳税所得额=1800-135+60+5-36=1694（万元），应交所得税=1694×25%=423.5（万元）。
选项BCD不符合题意。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】A公司采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为25%，该企业2012年实现利润总额为1 800万元，当年取得国债利息收入135万元，当期列入财务费用的借款费用包括高于银行同期利率多支付的60万元，因违反税收法规支付罚款5万元，当期列入销售费用的折旧额包括计提的超过税法规定扣除金额为36万元，以下叙述中正确的是（）。
- A 、2012年应纳税所得额1 766万元
- B 、2012年应纳税所得额1 800万元
- C 、2012年应交所得税441.5万元
- D 、2012年应交所得税450万元
- 2 【单选题】S公司对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,2011年10月以600万元购入W上市公司的股票,作为短期投资,期末按成本法计价。S公司从2012年1月1日起执行新准则,并按照新准则的规定将该项股权投资划分为交易性金融资产,期末按照公允价值计量,2011年末该股票公允价值为450万元,则该会计政策变更对S公司2012年的期初留存收益的影响金额为（）万元。
- A 、-145
- B 、-150
- C 、-112.5
- D 、-108.75
- 3 【单选题】甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15%，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为25%(非预期税率)，本期计提无形资产减值准备3 720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，假定不考虑除减值准备外的其他暂时性差异，未来可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，则本期“递延所得税资产”科目的发生额为（）万元。
- A 、贷方1 530
- B 、借方1 638
- C 、借方1 110
- D 、贷方4 500
- 4 【单选题】S企业采用资产负债表债务法进行所得税核算,所得税税率为25%,该企业2012年度实现利润总额1 800万元,当年取得国债利息收入135万元,当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的60万元,因违反税收法规支付罚款5万元,当期列入“销售费用”的折旧额包括计提的低于税法规定扣除金额为36万元。则2012年企业应交纳的所得税为()万元。
- A 、423.5
- B 、441.5
- C 、414.5
- D 、417.5
- 5 【单选题】S公司对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,2011年10月以600万元购入W上市公司的股票,作为短期投资,期末按成本法计价。S公司从2012年1月1日起执行新准则,并按照新准则的规定将该项股权投资划分为交易性金融资产,期末按照公允价值计量,2011年末该股票公允价值为450万元,则该会计政策变更对S公司2012年的期初留存收益的影响金额为()万元。
- A 、-145
- B 、-150
- C 、-112.5
- D 、-108.75
- 6 【单选题】甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15％，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为25％（非预期税率），本期计提无形资产减值准备3 720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，假定不考虑除减值准备外的其他暂时性差异，本期“递延所得税资产”科目的发生额为（ ）万元。
- A 、贷方1 530
- B 、借方1 638
- C 、借方1 110
- D 、贷方4 500
- 7 【单选题】S企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为25％，该企业2008年度实现利润总额1 800万元，当年取得国债利息收入135万元，当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的60万元，因违反税收法规支付罚款5万元，当期列入“销售费用”的折旧额包括计提的超过税法规定扣除金额为36万元。则2008年企业应交纳的所得税为（ ）万元。
- A 、441.5
- B 、450
- C 、406
- D 、417.5
- 8 【单选题】S公司对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，2010年10月以600万元购入W上市公司的股票，作为短期投资，期末按成本法计价。S公司从2011年1月1日起执行新准则，并按照新准则的规定将该项股权投资划分为交易性金融资产，期末按照公允价值计量，2010年来该股票公允价值为450万元，则该会计政策变更对S公司2011年的期初留存收益的影响金额为（ ）万元。
- A 、-145
- B 、-150
- C 、-112.5
- D 、-108.75
- 9 【单选题】甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。2014年末甲公司存货的账面余额是500万元，可变现净值为400万元，存货跌价准备的期初余额为20万元。不考虑其他因素，甲公司2014年末应确认递延所得税资产（）万元。
- A 、25
- B 、20
- C 、5
- D 、-25
- 10 【单选题】S公司对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，2016年10月以600万元购入W上市公司的股票，作为短期投资，期末按成本与市价孰低计量。S公司从2017年1月1日起执行新准则，并按照新准则的规定将该项股权投资划分为交易性金融资产，期末按照公允价值计量，2016年末该股票公允价值为750万元，该会计政策变更对S公司2017年期初留存收益的影响金额为（）万元。
- A 、145
- B 、150
- C 、112.5
- D 、108.75
热门试题换一换
- (3)2011年息税前利润总额;
- 资产负债表日后事项中的调整事项，涉及损益调整的，直接在“利润分配——未分配利润”科目核算。（）
- 甲是否可以自行清算?说明理由。
- 在现代的沃尔评分法中,总资产报酬率的标准评分值为20分,标准比率为5.5%,行业最高比率为15.8%,最高评分为30分,最低评分为10分,A企业的总资产报酬率的实际值为10%,则A企业的该项得分为24.37分。()
- 下列项目属于不得在计算所得税时扣除的有（ ）。
- 根据资料3，判断该企业是否应接受额外订单。
- 编制P公司持有R公司股权的相关会计分录。
- 根据上述资料，编制甲公司20×9年处置该办公楼的会计分录。
- 根据公司法律制度的规定，下列关于优先股与普通股股东权利的表述中，正确的是（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
e51kO