- 单选题S公司对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,2011年10月以600万元购入W上市公司的股票,作为短期投资,期末按成本法计价。S公司从2012年1月1日起执行新准则,并按照新准则的规定将该项股权投资划分为交易性金融资产,期末按照公允价值计量,2011年末该股票公允价值为450万元,则该会计政策变更对S公司2012年的期初留存收益的影响金额为()万元。
- A 、-145
- B 、-150
- C 、-112.5
- D 、-108.75
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参考答案【正确答案：C】
本题考核会计政策变更的核算。政策变更对2012年的期初留存收益影响额=(450-600)×(1-25%)=-112.5(万元)。
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- A 、2012年应纳税所得额1 766万元
- B 、2012年应纳税所得额1 800万元
- C 、2012年应交所得税441.5万元
- D 、2012年应交所得税450万元
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- A 、-145
- B 、-150
- C 、-112.5
- D 、-108.75
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- A 、贷方1 530
- B 、借方1 638
- C 、借方1 110
- D 、贷方4 500
- 4 【单选题】S企业采用资产负债表债务法进行所得税核算,所得税税率为25%,该企业2012年度实现利润总额1 800万元,当年取得国债利息收入135万元,当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的60万元,因违反税收法规支付罚款5万元,当期列入“销售费用”的折旧额包括计提的低于税法规定扣除金额为36万元。则2012年企业应交纳的所得税为()万元。
- A 、423.5
- B 、441.5
- C 、414.5
- D 、417.5
- 5 【单选题】甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用的所得税税率为15％，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为25％（非预期税率），本期计提无形资产减值准备3 720万元，上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，假定不考虑除减值准备外的其他暂时性差异，本期“递延所得税资产”科目的发生额为（ ）万元。
- A 、贷方1 530
- B 、借方1 638
- C 、借方1 110
- D 、贷方4 500
- 6 【单选题】S企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为25％，该企业2008年度实现利润总额1 800万元，当年取得国债利息收入135万元，当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的60万元，因违反税收法规支付罚款5万元，当期列入“销售费用”的折旧额包括计提的超过税法规定扣除金额为36万元。则2008年企业应交纳的所得税为（ ）万元。
- A 、441.5
- B 、450
- C 、406
- D 、417.5
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- A 、-145
- B 、-150
- C 、-112.5
- D 、-108.75
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- A 、25
- B 、20
- C 、5
- D 、-25
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- A 、423.5
- B 、441.5
- C 、414.5
- D 、417.5
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- A 、145
- B 、150
- C 、112.5
- D 、108.75
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