- 单选题S企业采用资产负债表债务法进行所得税核算,所得税税率为25%,该企业2012年度实现利润总额1 800万元,当年取得国债利息收入135万元,当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的60万元,因违反税收法规支付罚款5万元,当期列入“销售费用”的折旧额包括计提的低于税法规定扣除金额为36万元。则2012年企业应交纳的所得税为()万元。
- A 、423.5
- B 、441.5
- C 、414.5
- D 、417.5
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
【正确答案:A】
本题考核应交所得税的计算。S企业2012年应纳税所得额=1 800-135+60+5-36=1 694(万元),应交所得税=1 694×25%=423.5(万元)。
您可能感兴趣的试题
- 1 【多选题】A公司采用资产负债表债务法进行所得税核算,所得税税率为25%,该企业2012年实现利润总额为1 800万元,当年取得国债利息收入135万元,当期列入财务费用的借款费用包括高于银行同期利率多支付的60万元,因违反税收法规支付罚款5万元,当期列入销售费用的折旧额包括计提的超过税法规定扣除金额为36万元,以下叙述中正确的是()。
- A 、2012年应纳税所得额1 766万元
- B 、2012年应纳税所得额1 800万元
- C 、2012年应交所得税441.5万元
- D 、2012年应交所得税450万元
- 2 【单选题】S公司对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,2011年10月以600万元购入W上市公司的股票,作为短期投资,期末按成本法计价。S公司从2012年1月1日起执行新准则,并按照新准则的规定将该项股权投资划分为交易性金融资产,期末按照公允价值计量,2011年末该股票公允价值为450万元,则该会计政策变更对S公司2012年的期初留存收益的影响金额为()万元。
- A 、-145
- B 、-150
- C 、-112.5
- D 、-108.75
- 3 【单选题】甲企业采用资产负债表债务法核算所得税,上期适用的所得税税率为15%,“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元,本期适用的所得税税率为25%(非预期税率),本期计提无形资产减值准备3 720万元,上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元,假定不考虑除减值准备外的其他暂时性差异,未来可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,则本期“递延所得税资产”科目的发生额为()万元。
- A 、贷方1 530
- B 、借方1 638
- C 、借方1 110
- D 、贷方4 500
- 4 【单选题】S公司对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,2011年10月以600万元购入W上市公司的股票,作为短期投资,期末按成本法计价。S公司从2012年1月1日起执行新准则,并按照新准则的规定将该项股权投资划分为交易性金融资产,期末按照公允价值计量,2011年末该股票公允价值为450万元,则该会计政策变更对S公司2012年的期初留存收益的影响金额为()万元。
- A 、-145
- B 、-150
- C 、-112.5
- D 、-108.75
- 5 【单选题】甲企业采用资产负债表债务法核算所得税,上期适用的所得税税率为15%,“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元,本期适用的所得税税率为25%(非预期税率),本期计提无形资产减值准备3 720万元,上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元,假定不考虑除减值准备外的其他暂时性差异,本期“递延所得税资产”科目的发生额为( )万元。
- A 、贷方1 530
- B 、借方1 638
- C 、借方1 110
- D 、贷方4 500
- 6 【单选题】S企业采用资产负债表债务法进行所得税核算,所得税税率为25%,该企业2008年度实现利润总额1 800万元,当年取得国债利息收入135万元,当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的60万元,因违反税收法规支付罚款5万元,当期列入“销售费用”的折旧额包括计提的超过税法规定扣除金额为36万元。则2008年企业应交纳的所得税为( )万元。
- A 、441.5
- B 、450
- C 、406
- D 、417.5
- 7 【单选题】S公司对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,2010年10月以600万元购入W上市公司的股票,作为短期投资,期末按成本法计价。S公司从2011年1月1日起执行新准则,并按照新准则的规定将该项股权投资划分为交易性金融资产,期末按照公允价值计量,2010年来该股票公允价值为450万元,则该会计政策变更对S公司2011年的期初留存收益的影响金额为( )万元。
- A 、-145
- B 、-150
- C 、-112.5
- D 、-108.75
- 8 【单选题】甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%。2014年末甲公司存货的账面余额是500万元,可变现净值为400万元,存货跌价准备的期初余额为20万元。不考虑其他因素,甲公司2014年末应确认递延所得税资产()万元。
- A 、25
- B 、20
- C 、5
- D 、-25
- 9 【单选题】S企业采用资产负债表债务法进行所得税核算,适用的所得税税率为25%,该企业2016年度实现利润总额1800万元,当年取得国债利息收入135万元,当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期借款利率而多支付的60万元,因违反税收法规支付罚款5万元,当期列入“销售费用”的折旧额未包括计提的低于税法规定的扣除金额36万元。2016年S企业应交纳的所得税为()万元。
- A 、423.5
- B 、441.5
- C 、414.5
- D 、417.5
- 10 【单选题】S公司对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,2016年10月以600万元购入W上市公司的股票,作为短期投资,期末按成本与市价孰低计量。S公司从2017年1月1日起执行新准则,并按照新准则的规定将该项股权投资划分为交易性金融资产,期末按照公允价值计量,2016年末该股票公允价值为750万元,该会计政策变更对S公司2017年期初留存收益的影响金额为()万元。
- A 、145
- B 、150
- C 、112.5
- D 、108.75
热门试题换一换
- 各项预算中,构成全面预算体系最后环节的是专门决策预算。 ( )
- 关于融资租赁的会计处理,下列表述中正确的有( )。
- 下列关于存货会计处理的表述中,正确的有()。
- 计算货轮应计提的减值准备,并编制相关会计分录。
- 根据《公司法》的规定,股份有限公司股东大会所作的下列决议中,必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过的有()。
- 下列各项中,不属于应收账款监控方法的是()。
- 根据担保法律制度的规定,担保合同被确认无效时,债务人、担保人、债权人有过错的,应当根据其过错各自承担相应的民事责任。下列有关承担民事责任的表述中,正确的是()。
- 根据合伙企业企业法律制度的规定,下列事项中,除合伙协议另有约定外,不需经全体合伙人一致同意的是( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载