- 单选题甲公司2011年实现利润总额为1 000万元,当年业务招待费超支50万元,由于会计采用的折旧方法与税法规定不同,当期会计比税法规定多计提折旧100万元。2011年年初递延所得税资产的余额为50万元(假定均为固定资产产生);年末固定资产账面价值为4 700万元,其计税基础为5 000万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%。甲公司2011年的净利润为( )万元。
- A 、670
- B 、686.5
- C 、787.5
- D 、737.5
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：D】
当期应交所得税=(1 000+50+100)×25%=287.5(万元);2011年年末固定资产的账面价值小于计税基础应确认递延所得税资产,当期递延所得税资产发生额=(5 000-4 700)×25%-50=25(万元)所得税费用总额=287.5-25=262.5(万元);净利润=1 000-262.5=737.5(万元),选项D正确。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】甲公司2012年实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25%，甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，甲公司2012年年初“预计负债—应付产品质量保证费”余额为25万元，当年提取了产品质量保证15万元，当年支付了6万元的产品质量保证费。甲公司2012年净利润为（ ）万元。
- A 、121.25
- B 、125
- C 、330
- D 、378.75
- 2 【单选题】M公司2011年实现利润总额700万元，适用的所得税税率为25%。当年发生的与所得税相关的事项如下：接到环保部门的通知，支付罚款9万元，业务招待费超支14万元，国债利息收入28万元，年初“预计负债——产品质量担保费”余额为30万元，当年提取产品质量担保费20万元，实际发生8万元的产品质量担保费。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。M公司2011年净利润为（ ）万元。
- A 、523.25
- B 、525
- C 、526.25
- D 、700
- 3 【多选题】某公司投资总额为1 000万元，当年实现息税前利润150万元，企业所得税税率为25%。假设投资方式由以下两种方式获得：（1）投资总额全部由投资者投入；（2）投资总额由投资者投入600万元，银行借款投入400万元，借款年利率为10%。以下说法正确的有（ ）。
- A 、若选择第一种方式投资，则当年应交所得税37.5万元
- B 、若选择第二种方式投资，则当年应交所得税27.5万元
- C 、从税务的角度看，企业采用第二种方式的收益更高
- D 、从税务的角度看，企业采用第一种方式的收益更高
- 4 【多选题】某公司2011年实现净利润50万元，将20万元作为股利发放，正在讨论股利分配方案，假设以将股东缴纳的个人所得税控制在1万元以下作为股利分配方案选择的依据，那么下列方案可行的是（ ）。
- A 、发放现金股利20万元
- B 、发放股票股利2万股，每股市价10元，每股面值1元
- C 、发放股票股利1万股，每股市价10元，每股面值1元，同时发放现金股利10万元
- D 、发放股票股利1.5万股，每股市价10元，每股面值1元，同时发放现金股利5万元
- 5 【单选题】M公司2012年实现利润总额700万元,适用的所得税税率为25%。当年发生的与所得税相关的事项如下:接到环保部门的通知支付罚款9万元,业务招待费超支14万元,国债利息收入28万元,年初“预计负债——产品质量担保费”余额为30万元,当年提取产品质量担保费20万元,实际发生8万元的产品质量担保费。税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不允许税前扣除,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。M公司2012年净利润为()万元。
- A 、523.25
- B 、525
- C 、526.25
- D 、700
- 6 【单选题】甲公司2013年实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25%，甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，甲公司年初“预计负债——应付产品质量保证费”余额为25万元，当年提取了产品质量保证费15万元，当年支付了6万元的产品质量保证费。甲公司2013年所得税费用为（）万元。
- A 、121.25
- B 、125
- C 、330
- D 、378.75
- 7 【单选题】某公司2013年利润总额为2 000万元,适用的所得税税率为25%,自2014年1月1日起适用的所得税税率变更为15%。2013年发生的交易事项中,会计与税法规定之间存在差异的包括:(1)当期计提存货跌价准备700万元;(2)年末持有的可供出售金融资产当期公允价值上升1 500万元。假定税法规定,资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,出售时一并计算应税所得;(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司2013年1月1日不存在暂时性差异,预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司2013年度所得税费用为( )万元。
- A 、600
- B 、150
- C 、495
- D 、345
- 8 【单选题】甲公司2010年实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25％，甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，甲公司年初“预计负债—应付产品质量保证费”余额为25万元，当年提取了产品质量保证15万元，当年支付了 6万元的产品质量保证费。甲公司2010年净利润为( )万元。
- A 、121.25
- B 、125
- C 、330
- D 、378.75
- 9 【单选题】甲公司2010年实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25％，甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，甲公司年初“预计负债——产品质量保证费”余额为25万元，当年提取了产品质量保证15万元，当年支付了6万元的产品质量保证费。甲公司2010年所得税费用为( )万元。
- A 、121.25
- B 、125
- C 、330
- D 、378.75
- 10 【单选题】某公司2007年利润总额为1 000万元，适用的所得税税率为33％，根据2007年颁布的企业所得税税法，自2008年1月1日起适用的所得税税率变更为25％。2007年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：（1）当期计提存货跌价准备80万元；（2）年末持有的可供出售金融资产当期公允价值上升200万元。（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入40万元。假定该公司2007年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额。该公司2007年度利润表中列示的所得税费用为（ ）万元。
- A 、323.2
- B 、343.2
- C 、333.2
- D 、363.2
热门试题换一换
- 在投资决策指标中，属于折现的绝对量指标的是（ ）。
- 计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。
- 根据合同法律制度的规定，甲委托乙寄售行以该行名义将甲的一台仪器以3000元出售，除酬金外双方对其他事项未作约定。其后，乙将该仪器以3500元卖给了丙，为此乙多支付费用100元。根据合同法律制度的规定，下列各项中，正确的有（ ）。
- 根据方案二的资料确定：①假定计息开始日为债券发行结束之日，计算甲公司采用方案二2016年节约的利息（假设普通债券利率为6%）；②为促使权证持有人行权，股价应达到的水平为多少？③如果权证持有人均能行权，公司会新增股权资金额为多少？④利用这种方式筹资有何风险？
- 在其他因素不变的情况下，下列财务评价指标中，指标数值越大表明项目可行性越强的有（）。
- 企业已计提跌价准备的存货在结转销售成本时，应一并结转相关的存货跌价准备。（）
- 企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期消耗方式合理选择折旧方法。（）
- 甲股份有限公司2014年6月召开股东大会，选举公司董事。根据《公司法》的规定，下列人员中，不得担任该公司董事的是（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
raKVG