- 单选题某公司2007年利润总额为1 000万元，适用的所得税税率为33％，根据2007年颁布的企业所得税税法，自2008年1月1日起适用的所得税税率变更为25％。2007年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：（1）当期计提存货跌价准备80万元；（2）年末持有的可供出售金融资产当期公允价值上升200万元。（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入40万元。假定该公司2007年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额。该公司2007年度利润表中列示的所得税费用为（ ）万元。
- A 、323.2
- B 、343.2
- C 、333.2
- D 、363.2
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参考答案【正确答案：A】
本题考核所得税费用的计算。应交所得税＝（1 000＋80－40）× 33％＝343.2（万元）。应确认递延所得税资产＝80×25％＝20（万元），同时计入所得税费用贷方。应确认递延所得税负债＝200×25％＝50（万元），同时计入资本公积借方。所以2007年度利润表上的所得税费用＝343.2－20＝323.2（万元）。
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- A 、121.25
- B 、125
- C 、330
- D 、378.75
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- B 、525
- C 、526.25
- D 、700
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- A 、3.3
- B 、9.7
- C 、49.7
- D 、56.1
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- A 、若选择第一种方式投资，则当年应交所得税37.5万元
- B 、若选择第二种方式投资，则当年应交所得税27.5万元
- C 、从税务的角度看，企业采用第二种方式的收益更高
- D 、从税务的角度看，企业采用第一种方式的收益更高
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- A 、523.25
- B 、525
- C 、526.25
- D 、700
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- A 、670
- B 、686.5
- C 、787.5
- D 、737.5
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- A 、121.25
- B 、125
- C 、330
- D 、378.75
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- A 、600
- B 、150
- C 、495
- D 、345
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- A 、0.50
- B 、2
- C 、0.68
- D 、0.37
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- A 、当年递延所得税收益为200万元
- B 、当年应交所得税为225万元
- C 、当年所得税费用为425万元
- D 、当年净利润为1500万元
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