- 多选题某公司投资总额为1 000万元,当年实现息税前利润150万元,企业所得税税率为25%。假设投资方式由以下两种方式获得:(1)投资总额全部由投资者投入;(2)投资总额由投资者投入600万元,银行借款投入400万元,借款年利率为10%。以下说法正确的有( )。
- A 、若选择第一种方式投资,则当年应交所得税37.5万元
- B 、若选择第二种方式投资,则当年应交所得税27.5万元
- C 、从税务的角度看,企业采用第二种方式的收益更高
- D 、从税务的角度看,企业采用第一种方式的收益更高

扫码下载亿题库
精准题库快速提分

【正确答案:A,B,C】
若采用第一种方式投资,则不存在纳税调整项,那么当年应税所得额为150万元,应缴所得税=150×25%=37.5(万元),所以A正确;则权益资本收益率(税前)=150/1 000=15%,权益资本收益率(税后)=150×(1-25%)/1 000=11.25%;若采用第二种方式投资,则增加利息支出40万元,那么当年应税所得额为110万元,应交所得税=110×25%=27.5(万元),所以选项B正确;权益资本收益率(税前)=110/600=18.33%,权益资本收益率(税后)=110×(1-25%)/600=13.75%,所以C正确。

- 1 【单选题】甲公司2012年实现利润总额500万元,适用的所得税税率为25%,甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元,业务招待费超支10万元,国债利息收入30万元,甲公司2012年年初“预计负债—应付产品质量保证费”余额为25万元,当年提取了产品质量保证15万元,当年支付了6万元的产品质量保证费。甲公司2012年净利润为( )万元。
- A 、121.25
- B 、125
- C 、330
- D 、378.75
- 2 【单选题】M公司2011年实现利润总额700万元,适用的所得税税率为25%。当年发生的与所得税相关的事项如下:接到环保部门的通知,支付罚款9万元,业务招待费超支14万元,国债利息收入28万元,年初“预计负债——产品质量担保费”余额为30万元,当年提取产品质量担保费20万元,实际发生8万元的产品质量担保费。税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不允许税前扣除,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。M公司2011年净利润为( )万元。
- A 、523.25
- B 、525
- C 、526.25
- D 、700
- 3 【多选题】某公司投资总额为1000万元,当年实现息税前利润150万元,企业所得税税率为25%。假设投资方式由以下两种方式获得:(1)投资总额全部由投资者投入;(2)投资总额由投资者投入600万元,银行借款投入400万元,借款年利率为10%。以下说法正确的有( )。
- A 、若选择第一种方式投资,则当年应交所得税37.5万元
- B 、若选择第二种方式投资,则当年应交所得税27.5万元
- C 、从税务的角度看,企业采用第二种方式的收益更高
- D 、从税务的角度看,企业采用第一种方式的收益更高
- 4 【单选题】M公司2012年实现利润总额700万元,适用的所得税税率为25%。当年发生的与所得税相关的事项如下:接到环保部门的通知支付罚款9万元,业务招待费超支14万元,国债利息收入28万元,年初“预计负债——产品质量担保费”余额为30万元,当年提取产品质量担保费20万元,实际发生8万元的产品质量担保费。税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不允许税前扣除,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。M公司2012年净利润为()万元。
- A 、523.25
- B 、525
- C 、526.25
- D 、700
- 5 【单选题】甲公司2011年实现利润总额为1 000万元,当年业务招待费超支50万元,由于会计采用的折旧方法与税法规定不同,当期会计比税法规定多计提折旧100万元。2011年年初递延所得税资产的余额为50万元(假定均为固定资产产生);年末固定资产账面价值为4 700万元,其计税基础为5 000万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%。甲公司2011年的净利润为( )万元。
- A 、670
- B 、686.5
- C 、787.5
- D 、737.5
- 6 【单选题】甲公司2013年实现利润总额500万元,适用的所得税税率为25%,甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元,业务招待费超支10万元,国债利息收入30万元,甲公司年初“预计负债——应付产品质量保证费”余额为25万元,当年提取了产品质量保证费15万元,当年支付了6万元的产品质量保证费。甲公司2013年所得税费用为()万元。
- A 、121.25
- B 、125
- C 、330
- D 、378.75
- 7 【单选题】某公司2013年利润总额为2 000万元,适用的所得税税率为25%,自2014年1月1日起适用的所得税税率变更为15%。2013年发生的交易事项中,会计与税法规定之间存在差异的包括:(1)当期计提存货跌价准备700万元;(2)年末持有的可供出售金融资产当期公允价值上升1 500万元。假定税法规定,资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,出售时一并计算应税所得;(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司2013年1月1日不存在暂时性差异,预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司2013年度所得税费用为( )万元。
- A 、600
- B 、150
- C 、495
- D 、345
- 8 【单选题】甲公司2010年实现利润总额500万元,适用的所得税税率为25%,甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元,业务招待费超支10万元,国债利息收入30万元,甲公司年初“预计负债—应付产品质量保证费”余额为25万元,当年提取了产品质量保证15万元,当年支付了 6万元的产品质量保证费。甲公司2010年净利润为( )万元。
- A 、121.25
- B 、125
- C 、330
- D 、378.75
- 9 【单选题】甲公司2010年实现利润总额500万元,适用的所得税税率为25%,甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元,业务招待费超支10万元,国债利息收入30万元,甲公司年初“预计负债——产品质量保证费”余额为25万元,当年提取了产品质量保证15万元,当年支付了6万元的产品质量保证费。甲公司2010年所得税费用为( )万元。
- A 、121.25
- B 、125
- C 、330
- D 、378.75
- 10 【单选题】某公司2007年利润总额为1 000万元,适用的所得税税率为33%,根据2007年颁布的企业所得税税法,自2008年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。2007年发生的交易事项中,会计与税收规定之间存在差异的包括:(1)当期计提存货跌价准备80万元;(2)年末持有的可供出售金融资产当期公允价值上升200万元。(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入40万元。假定该公司2007年1月1日不存在暂时性差异,预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额。该公司2007年度利润表中列示的所得税费用为( )万元。
- A 、323.2
- B 、343.2
- C 、333.2
- D 、363.2
热门试题换一换
- ③乙方案的差额内部收益率(△IRR)。
- 甲在空调上使用“兰花”注册商标。根据商标的分类,甲的“兰花”商标能够被归人的商标类型有()。
- 某企业2011年度实现利润总额20万元,在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定,在计算该企业2011年度应纳税所得额时,允许扣除的捐款数额为()万元。
- A公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量。A公司的投资性房地产为一栋已出租的写字楼,2010年1月1日,由于该写字楼所在的房地产交易市场比较成熟,A公司决定对投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。该写字楼的原价为6 000万元,已计提折旧1 500万元,未计提减值准备。当日该写字楼的公允价值为5 500万元。A公司按净利润的10%计提盈余公积。不考虑所得税影响,则该事项对A公司未分配利润的影响金额为( )万元。
- 根据证券法律制度的规定,在上市公司收购中,要约收购的收购期限为( )。
- 集权过度会使各所属单位缺乏主动性、积极性,丧失活力,也可能因为决策程序相对复杂而失去适应市场的弹性,丧失市场机会。( )
- 某上市公司董事吴某,持有该公司6%的股份。吴某将其持有的该公司股票在买入后的第5个月卖出,获利600万元。根据证券法律制度的规定,关于此收益,下列表述中,正确的有( )。
- 固定制造费用成本的能量差异在三差异分析法下可以进一步分为()。
- 某企业内部某车间为成本中心,生产甲产品,预算产量5000件,单位预算可控成本150元;实际产量4000件,单位实际可控成本140元,实际不可控固定成本为5万元,该成本中心责任成本的预算成本节约率为( )。

亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
