- 多选题我国企业所得税法规定,开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除。具体办法为( )。
- A 、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产的计入当期损益,在按照规定据实扣除的基础上,再按照研究开发费用的50%加计扣除
- B 、形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销
- C 、对于企业由于技术开发费加计扣除部分形成企业年度亏损部分作为纳税调减项目处理
- D 、对于企业由于技术开发费加计扣除部分形成企业年度亏损部分可以在以后用税前利润补亏

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【正确答案:A,B,C,D】
我国《企业所得税法》规定,开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除。具体办法为:企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产的计入当期损益,在按照规定据实扣除的基础上,再按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销;对于企业由于技术开发费加计扣除部分形成企业年度亏损部分作为纳税调减项目处理。D的意思与C相同,所以也是正确的。

- 1 【单选题】A公司所得税税率为25%,为开发新技术当期发生研发支出1 800万元,其中资本化部分为1 000万元。2011年7月1日达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,采用直线法摊销。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销;税法规定的摊销年限和方法与会计相同,则2011年年底A公司有关该无形资产所得税的会计处理表述不正确的是( )。
- A 、账面价值为950万元
- B 、计税基础为1 425万元
- C 、可抵扣暂时性差异为475万元
- D 、应确认递延所得税资产118.75万元
- 2 【多选题】根据我国《企业所得税法》的规定,纳税人取得的下列收入中,应计入应纳税所得额的有( )。
- A 、国债利息收入
- B 、金融债券利息收入
- C 、固定资产转让收入
- D 、接受捐赠非货币性收入
- 3 【多选题】我国企业所得税法规定,开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除,具体方法为( )。
- A 、未形成无形资产的直接计入当期损益,据实扣除
- B 、未形成无形资产的计入当期损益,在按照规定据实扣除的基础上,再按照研究开发费用的50%加计扣除
- C 、形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销
- D 、形成无形资产的,按照无形资产成本的100%进行摊销
- 4 【多选题】我国企业所得税法规定,开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除,具体方法为( )。
- A 、未形成无形资产的直接计入当期损益,据实扣除
- B 、未形成无形资产的计入当期损益,在按照规定据实扣除的基础上,再按照研究开发费用的50%加计扣除
- C 、形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销
- D 、形成无形资产的,按照无形资产成本的100%进行摊销
- 5 【单选题】A公司所得税税率为25%,为开发新技术当期发生研发支出1 800万元,其中资本化部分为1 000万元。2012年7月1日达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,采用直线法摊销。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销;税法规定的摊销年限和方法与会计相同,则2012年年底A公司有关该无形资产所得税的会计处理表述不正确的是()。
- A 、资产账面价值为950万元
- B 、资产计税基础为1 425万元
- C 、可抵扣暂时性差异为475万元
- D 、应确认递延所得税资产118.75万元
- 6 【多选题】根据我国《企业所得税法》的规定,纳税人取得的下列收入中,应计入应纳税所得额的有()。
- A 、国债利息收入
- B 、金融债券利息收入
- C 、固定资产转让收入
- D 、接受捐赠非货币性收入
- 7 【多选题】我国企业所得税法规定,开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除,具体方法为( )。
- A 、未形成无形资产的直接计入当期损益,据实扣除
- B 、未形成无形资产的计入当期损益,在按照规定据实扣除的基础上,再按照研究开发费用的50%加计扣除
- C 、形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销
- D 、形成无形资产的,按照无形资产成本的100%进行摊销
- 8 【多选题】我国企业所得税法规定,开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除,具体方法为( )。
- A 、未形成无形资产的直接计入当期损益,据实扣除
- B 、未形成无形资产的计入当期损益,在按照规定据实扣除的基础上,再按照研究开发费用的50%加计扣除
- C 、形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销
- D 、形成无形资产的,按照无形资产成本的100%进行摊销
- 9 【多选题】根据企业所得税法律制度的规定,在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中,应当向我国缴纳企业所得税的有()。
- A 、来源于中国境内,但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得
- B 、来源于中国境外,但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得
- C 、来源于中国境内,且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得
- D 、来源于中国境外,且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得
- 10 【多选题】我国企业所得税法规定,开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除,具体方法为()。
- A 、未形成无形资产的直接计入当期损益,据实扣除
- B 、未形成无形资产的计入当期损益,在按照规定据实扣除的基础上,再按照研究开发费用的75%加计扣除
- C 、形成无形资产的,按照无形资产成本的175%进行摊销
- D 、形成无形资产的,按照无形资产成本的100%进行摊销
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