- 多选题可以在企业所得税前列支的费用包括( )。
- A 、不予资本化的借款利息
- B 、融资租赁租金
- C 、经营租赁租金
- D 、普通股股利

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【正确答案:A,C】
不予资本化的借款利息是财务费用,可以在税前列支,所以A正确;融资租赁的固定资产可以计提折旧,折旧可以税前列支,同时,对融资租赁租金要分解为还本和付息两部分,付息部分可以税前列支,但融资租赁租金不能直接在税前扣除,所以B不正确;经营租赁租金可以在税前列支,所以C正确;普通股股利是税后支付的,不能在税前列支,所以D不正确。

- 1 【多选题】 下列企业适用的企业所得税税率均为25%,假定不存在其他的纳税调整事项,关于递延所得税的会计处理正确的有( )
- A 、甲公司2010年经营亏损2000万元,甲公司预计在未来5年内能够产生足够的应税所得额,为此确认递延所得税资产500万元
- B 、乙公司2010年年初购入设备一台,乙公司在会计处理时按照年限平均法计提折旧,该设备符合税收优惠条件允许加速计提折旧,当年计税时按年数总和法计提折旧金额比年限平均法多计提1000万元,为此确认递延所得税资产250万元
- C 、丙公司2010年年初以2000万元购入一项交易性金融资产,2010年年末该项金融资产的公允价值为3000万元,为此确认递延所得税负债250万元
- D 、丁公司2010年年初以4000万元购入一项投资性房地产,对其采用公允价值模式计量,2010年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元,计税基础为3600万元,为此确认递延所得税负债150万元
- 2 【单选题】下列各项中,准予在企业所得税税前扣除的有( )。
- A 、增值税
- B 、税收滞纳金
- C 、赞助支出
- D 、销售成本
- 3 【多选题】企业缴纳的下列保险金中,可以在税前直接扣除的有( )。
- A 、为特殊工种的职工支付的人身安全保险费
- B 、为职工缴纳的失业保险费
- C 、为职工缴纳的商业保险费
- D 、按照规定的比例,为企业员工缴纳的补充养老保险费
- 4 【多选题】可以在企业所得税前列支的费用包括( )。
- A 、不予资本化的借款利息
- B 、融资租赁租金
- C 、经营租赁租金
- D 、普通股股利
- 5 【多选题】下列企业适用的企业所得税税率均为25%,假定不存在其他的纳税调整事项,关于递延所得税的会计处理正确的有()。
- A 、甲公司2010年经营亏损2000万元,甲公司预计在未来5年内能够产生足够的应税所得额,为此确认递延所得税资产500万元
- B 、乙公司2010年年初购入设备一台,乙公司在会计处理时按照年限平均法计提折旧,该设备符合税收优惠条件允许加速计提折旧,当年计税时按年数总和法计提折旧金额比年限平均法多计提1 000万元,为此确认递延所得税资产250万元
- C 、丙公司2010年年初以2 000万元购入一项交易性金融资产,2010年年末该项金融资产的公允价值为3 000万元,为此确认递延所得税负债250万元
- D 、丁公司2010年年初以4 000万元购入一项投资性房地产,对其采用公允价值模式计量,2010年末该项投资性房地产的公允价值为3 000万元,计税基础为3 600万元,为此确认递延所得税负债150万元
- 6 【单选题】下列各项中,准予在企业所得税税前扣除的是()。
- A 、增值税
- B 、税收滞纳金
- C 、赞助支出
- D 、销售成本
- 7 【多选题】企业缴纳的下列保险金中,可以在税前扣除的有()。
- A 、为特殊工种的职工支付的人身安全保险费
- B 、为职工缴纳的失业保险费
- C 、为职工缴纳的商业保险费
- D 、按照规定的比例,为企业员工缴纳的补充养老保险费
- 8 【多选题】可以在企业所得税前列支的费用包括()。
- A 、不予资本化的借款利息
- B 、融资租赁租金
- C 、经营租赁租金
- D 、普通股股利
- 9 【判断题】企业所得税的征税对象包括居民企业来源于境内和境外的各项所得,以及非居民企业来源于境外的各项所得。 ( )
- A 、正确
- B 、错误
- 10 【多选题】企业支付的下列各项中介费用中,应直接计入当期损益的有()。
- A 、为发行股票支付给证券承销商的佣金
- B 、为取得以摊余成本计量的金融资产支付的手续费
- C 、为企业合并支付的法律服务费
- D 、支付的年度财务报表审计费用
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- 关于经常项目外汇管理的表述,正确的是()。
- 下列关于企业的资产结构与资本结构关系的叙述中,正确的有()。
- 某股份制企业共有普通股100万股,每股10元,没有负债。由于产品市场行情看好,准备扩大经营规模,假设企业下一年度的资金预期盈利200万元,企业所得税税率为25%,计划发行新股20万股(每股10元),发行债券300万元(债券年利率为6%),则下年的每股净利为( )元。
- 下列关于公司利润分配的表述中,不符合公司法律制度规定的是( )。
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- 判断投资者张某和赵某谁更厌恶风险,并说明理由。
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- 计算甲公司2x18年12月31日对乙公司股票投资的暂时性差异,判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异,并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录。
- 甲普通合伙企业的合伙人赵某欠个体工商户王某10万元债务,王某欠甲合伙企业5万元债务已到期。赵某的债务到期后一直未清偿。王某的下列做法中,符合《合伙企业法》规定的是( )。
- 根据担保法律制度的规定,担保合同被确认无效时,债务人、担保人、债权人有过错的,应当根据其过错各自承担相应的民事责任。下列有关承担民事责任的表述中,正确的是( )。

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