- 单选题M公司2011年实现利润总额700万元，适用的所得税税率为25%。当年发生的与所得税相关的事项如下：接到环保部门的通知，支付罚款9万元，业务招待费超支14万元，国债利息收入28万元，年初“预计负债——产品质量担保费”余额为30万元，当年提取产品质量担保费20万元，实际发生8万元的产品质量担保费。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。M公司2011年净利润为（ ）万元。
- A 、523.25
- B 、525
- C 、526.25
- D 、700
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参考答案【正确答案：C】
选项C符合题意：预计负债的年初账面余额为30万元，计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异30万元；年末账面余额＝30＋20－8＝42（万元），计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异42万元；递延所得税资产借方发生额＝42×25%－30×25%＝3（万元）；2011年应交所得税＝（700＋9＋14－28＋20－8）×25%＝176.75（万元）；2011年所得税费用＝176.75－3＝173.75（万元）；因此，2011年净利润＝700－173.75＝526.25（万元）。
选项ABD不符合题意。
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- A 、121.25
- B 、125
- C 、330
- D 、378.75
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- A 、3.3
- B 、9.7
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- A 、发放现金股利20万元
- B 、发放股票股利2万股，每股市价10元，每股面值1元
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- A 、523.25
- B 、525
- C 、526.25
- D 、700
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- A 、670
- B 、686.5
- C 、787.5
- D 、737.5
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- A 、121.25
- B 、125
- C 、330
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- A 、10
- B 、20
- C 、30
- D 、40
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- A 、121.25
- B 、125
- C 、330
- D 、378.75
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- A 、当年递延所得税收益为200万元
- B 、当年应交所得税为225万元
- C 、当年所得税费用为425万元
- D 、当年净利润为1500万元
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