- 单选题甲公司2012年实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25%，甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，甲公司2012年年初“预计负债—应付产品质量保证费”余额为25万元，当年提取了产品质量保证15万元，当年支付了6万元的产品质量保证费。甲公司2012年净利润为（ ）万元。
- A 、121.25
- B 、125
- C 、330
- D 、378.75
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参考答案【正确答案：D】
①预计负债的年初账面余额为25万元，计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异25万元；年末账面余额=25+15-6=34（万元），计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异34万元。②当年递延所得税资产借方发生额=34×25%-25×25%=2.25（万元）。③当年应交所得税额=（500+5+10-30+15-6）×25%=123.5（万元）。④所得税费用=123.5-2.25=121.25（万元）。⑤净利润=500-121.25=378.75（万元）。
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- A 、523.25
- B 、525
- C 、526.25
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- A 、523.25
- B 、525
- C 、526.25
- D 、700
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- A 、670
- B 、686.5
- C 、787.5
- D 、737.5
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- A 、121.25
- B 、125
- C 、330
- D 、378.75
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- A 、121.25
- B 、125
- C 、330
- D 、378.75
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- A 、121.25
- B 、125
- C 、330
- D 、378.75
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- A 、45
- B 、55
- C 、60
- D 、65
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