- 单选题甲公司2010年实现利润总额500万元，适用的所得税税率为25％，甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，甲公司年初“预计负债——产品质量保证费”余额为25万元，当年提取了产品质量保证15万元，当年支付了6万元的产品质量保证费。甲公司2010年所得税费用为( )万元。
- A 、121.25
- B 、125
- C 、330
- D 、378.75
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参考答案【正确答案：A】
①预计负债的年初账面余额为25万元，计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异25万元；年末账面余额=25+15-6=34(万元)，计税基础为0，形成可抵扣暂时性差异34(万元)。②当年递延所得税资产借方发生额=34×25％-25×25％=2.25(万元)。③当年应交所得税额=(500+5+10-30+15-6)×25％=123.5(万元)。④当年所得税费用=123.5-2.25＝121.25(万元)。
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- A 、121.25
- B 、125
- C 、330
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- A 、523.25
- B 、525
- C 、526.25
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- A 、670
- B 、686.5
- C 、787.5
- D 、737.5
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- B 、125
- C 、330
- D 、378.75
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- A 、121.25
- B 、125
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- A 、45
- B 、55
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