- 简答题2009年度某企业财务资料如下：（1）产品销售收入800万元，接受捐赠收入90万元，国债利息收入5万元、取得财政拨款5万元；（2）该企业全年发生的产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元（其中新工艺发生的研究开发费用10万元），财务费用10万元，营业外支出3万元（其中缴纳税收滞纳金1万元），按税法规定缴纳增值税90万元，消费税及附加7.20万元；（3）2009年已经预缴企业所得税60万元。要求：计算企业2009年度应补缴所得税额。
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参考答案收入总额＝800＋90＋5＋5＝900（万元）
准予扣除项目金额＝430＋80＋20＋10＋（3－1）＋7.2＋10×50%＝554.2（万元）
应纳税所得额＝900－（5＋5）－554.2＝335.8（万元）
应补缴所得税额＝335.8×25%－60＝23.95（万元）
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- B 、72.5
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- D 、77.5
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- A 、90
- B 、40.8
- C 、44.4
- D 、23.4
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- B 、40.8
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- A 、90
- B 、40.8
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- B 、72.5
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