- 单选题2010年度，某小型微利企业财务资料显示，会计利润为370万，另有经税务机关核定的2008年亏损为70万元，则2010年应纳所得税额为（ ）万元。
- A 、70
- B 、72.5
- C 、75
- D 、77.5
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参考答案【正确答案：C】
本题考核点是企业所得税的税率。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年，本题在5年范围内，故应纳所得税额＝（370－70）×25%＝75（万元）
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- A 、70
- B 、72.5
- C 、75
- D 、77.5
- 3 【单选题】2010年度,某企业财务资料显示,2010年开具增值税专用发票取得收入2000万元,另外从事运输服务,收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元,期间费用为200万元,营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出),上年度企业自行计算亏损50万元,经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为()万元。
- A 、90
- B 、40.8
- C 、44.4
- D 、23.4
- 4 【单选题】2010年度某企业财务资料显示,2010年开具增值税专用发票取得收入2 000万元,另外从事运输服务,收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1 550万元,期间费用为200万元,营业外支出100万元(其中90万元为公益性捐赠支出),上年度企业自行计算亏损50万元,经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为()万元。
- A 、90
- B 、40.8
- C 、44.4
- D 、23.4
- 5 【单选题】2010年度，某企业财务资料显示，2010年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。
- A 、90
- B 、40.8
- C 、44.4
- D 、23.4
- 6 【简答题】 2010年度某企业财务资料如下：（1）产品销售收入800万元，接受捐赠收入40万元，出租仓库收入50万元，国债利息收入10万。（2）该企业全年发生的产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出3万元（其中缴纳税收滞纳金1万元），按税法规定缴纳增值税90万元，消费税及附加7.20万元。（3）2009年经税务机关核定的亏损为30万元。已知该企业适用的企业所得税税率为25％。 （2）计算该企业2010年度应纳所得税税额，并列出计算过程。
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- A 、70
- B 、72.5
- C 、75
- D 、77.5
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- A 、1.25
- B 、2.5
- C 、6.25
- D 、3.75
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- A 、20
- B 、10
- C 、15
- D 、30
- 10 【单选题】甲小型微利企业2019年度应纳税所得额为150万元。则该企业2019年度应纳企业所得税税额是（ ）万元。
- A 、20
- B 、10
- C 、15
- D 、30
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