- 单选题2010年度,某企业财务资料显示,2010年开具增值税专用发票取得收入2000万元,另外从事运输服务,收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元,期间费用为200万元,营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出),上年度企业自行计算亏损50万元,经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为()万元。
- A 、90
- B 、40.8
- C 、44.4
- D 、23.4
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参考答案【正确答案：C】
本题考核企业捐赠涉及的纳税调整。根据规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。
会计利润=2000+ 220 - 1550 - 200 - 100=370(万元)
捐赠扣除限额=370× 12% =44.4(万元),实际捐赠支出为90万元,税前准予扣除的捐赠支出为44.4万元。
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- A 、70
- B 、72.5
- C 、75
- D 、77.5
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- A 、90
- B 、40.8
- C 、44.4
- D 、23.4
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- A 、70
- B 、72.5
- C 、75
- D 、77.5
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- A 、90
- B 、40.8
- C 、44.4
- D 、23.4
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- A 、乙公司退货
- B 、甲公司发行公司债券
- C 、固定资产未计提折旧
- D 、应收丙公司货款无法收回
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- A 、90
- B 、40.8
- C 、44.4
- D 、23.4
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- A 、0.75
- B 、1.32
- C 、2
- D 、3
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- A 、70
- B 、72.5
- C 、75
- D 、77.5
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