- 单选题关于采购与付款交易的控制测试不正确的是（ ）。
- A 、注册会计师应当通过控制测试获取支持将被审计单位的控制风险评价为中或低的证据
- B 、注册会计师在实施控制测试时，应抽取订购单、验收单和采购发票，检查所载信息是否核对一致，发票上是否加盖了“相符”印戳
- C 、每月末，应付账款主管应编制应付账款账龄分析报告
- D 、检查验收单是否经事先编号并已登记入账主要实现计价和分摊认定
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参考答案【正确答案：D】
解析：验收单均经事先编号并已登记入账主要实现完整性目标。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】下列属于付款交易的截止测试的是()。
- A 、确定期末最后签署的支票的号码，确保期后的支票支付未被当作本期的交易予以记录
- B 、选择已记录采购的样本，检查相关的商品验收单，保证交易已计入正确的会计期间
- C 、确定被审计单位期末用于识别未记录负债的程序，获取相关交易已记入应付账款的证据
- D 、复核截至审计外勤结束日记录在期后的付款，查找其是否在年底前发生的证据
- 2 【多选题】下列属于影响采购与付款交易和余额的重大错报风险的有()。
- A 、管理层通过与第三方串通，把私人费用计入企业费用支出，或有意无意重复付款
- B 、在承受反映较高盈利水平和营运资本的压力下，被审计单位管理层可能试图低估准备和应付账款，包括低估对存货、应收账款计提的减值以及对已售商品提供的担保应计提的准备
- C 、将本期采购收到的商品计入下一会计期间
- D 、负责付款的会计人员有权接触应付账款主文档，并能通过在应付账款主文档中擅自添加新的账户来虚构采购交易
- 3 【单选题】注册会计师在测试X公司与采购交易相关的内部控制时发现的以下情况中，()最有可能表明采购交易完整性认定存在重大错报风险。
- A 、遗失连续编号的验收单
- B 、出现重复的验收单
- C 、订购单与验收单不符
- D 、供应商名称与代码不匹配
- 4 【多选题】采购与付款循环控制包括（）。
- A 、请购控制
- B 、审批控制
- C 、验收控制
- D 、付款控制
- 5 【单选题】下列属于付款交易的截止测试的是（ ）。
- A 、确定期末最后签署的支票的号码，确保期后的支票支付未被当作本期的交易予以记录
- B 、选择已记录采购的样本，检查相关的商品验收单，保证交易已计入正确的会计期间
- C 、确定被审计单位期末用于识别未记录负债的程序，获取相关交易已记入应付账款的证据
- D 、复核截至审计外勤结束日记录在期后的收款，查找其是否在年底前发生的证据
- 6 【单选题】以下程序中，属于测试采购交易与付款交易内部控制“存在性”目标的常用控制测试程序的是（ ）。
- A 、检查企业验收单是否有缺号
- B 、检查付款凭单是否附有卖方发票
- C 、检查卖方发票连续编号的完整性
- D 、审核采购价格和折扣的标志
- 7 【多选题】关于控制测试或细节测试中的误差,下列描述中,恰当的有()。
- A 、在控制测试中,误差是指控制偏差
- B 、在控制测试中,误差是指内部控制的缺陷
- C 、在细节测试中,误差就是可容忍错报
- D 、在细节测试中,误差是指错报
- 8 【多选题】下列有关采购交易的内部控制中，不存在缺陷的有（ ）。
- A 、开具付款凭证后注销付款凭单，以防止重复付款
- B 、请购单、订购单、验收单一应俱全并附在付款凭单后
- C 、采购须经适当级别的管理人员批准
- D 、对卖方发票、验收单、订购单和请购单作内部核查
- 9 【单选题】以下对采购与付款业务流程相关控制活动与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（）。
- A 、确定供应商发票计算的正确性能够降低应付账款的准确性、计价和分摊认定、相关费用的准确性认定的错报风险
- B 、订购单的连续编号控制能够有效降低应付账款“完整性”认定错报风险
- C 、支票预先顺序编号能够确保支出支票存根的完整性和作废支票处理的恰当性
- D 、连续编号的验收单与应付账款的“存在”认定最有关
- 10 【多选题】以下针对采购与付款的具体控制活动的说法中，恰当的有（）。
- A 、基于企业的生产经营计划，生产、仓库等部门定期编制采购计划，经部门负责人等适当的管理人员审批后提交采购部门，具体安排商品及服务采购
- B 、采购部门只能向通过审核的供应商进行采购
- C 、验收后，仓储部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先按顺序编号的验收单，作为验收和检验商品的依据
- D 、记录采购交易之前，应付凭单部门应核对订购单、验收单和卖方发票的一致性并编制付款凭单
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- 20×1年初，甲公司购买了一项公司债券，该债券票面价值为1500万元，票面利率为3%。剩余年限为5年，划分为交易性金融资产，公允价值为1 200万元，交易费用为10万元，该债券在第五年兑付（不能提前兑付）时可得本金1 500万元。20×1年末按票面利率3%收到利息。20×1年末将债券出售，价款为1 400万元，则交易性金融资产影响20×1年投资损益的金额为（ ）。
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