- 多选题下列属于影响采购与付款交易和余额的重大错报风险的有()。
- A 、管理层通过与第三方串通,把私人费用计入企业费用支出,或有意无意重复付款
- B 、在承受反映较高盈利水平和营运资本的压力下,被审计单位管理层可能试图低估准备和应付账款,包括低估对存货、应收账款计提的减值以及对已售商品提供的担保应计提的准备
- C 、将本期采购收到的商品计入下一会计期间
- D 、负责付款的会计人员有权接触应付账款主文档,并能通过在应付账款主文档中擅自添加新的账户来虚构采购交易

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【正确答案:A,B,C,D】
ABCD 选项均正确。

- 1 【单选题】下列属于付款交易的截止测试的是()。
- A 、确定期末最后签署的支票的号码,确保期后的支票支付未被当作本期的交易予以记录
- B 、选择已记录采购的样本,检查相关的商品验收单,保证交易已计入正确的会计期间
- C 、确定被审计单位期末用于识别未记录负债的程序,获取相关交易已记入应付账款的证据
- D 、复核截至审计外勤结束日记录在期后的付款,查找其是否在年底前发生的证据
- 2 【多选题】在计算机环境下,下列与采购与付款交易相关的控制中,最为重要的两个方面有()。
- A 、计算程序的更改
- B 、供应商发票与订购单或验收单不相符
- C 、供应商主文档中重要数据的变动
- D 、采购或验收的商品的存货代码无效
- 3 【多选题】在采购与付款循环中,属于不相容职务的有()。
- A 、请购与审批
- B 、询价与确定供应商
- C 、采购与验收
- D 、订立合同与审核
- 4 【单选题】下列属于付款交易的截止测试的是( )。
- A 、确定期末最后签署的支票的号码,确保期后的支票支付未被当作本期的交易予以记录
- B 、选择已记录采购的样本,检查相关的商品验收单,保证交易已计入正确的会计期间
- C 、确定被审计单位期末用于识别未记录负债的程序,获取相关交易已记入应付账款的证据
- D 、复核截至审计外勤结束日记录在期后的收款,查找其是否在年底前发生的证据
- 5 【单选题】采购和付款交易通常要依次经过( )几个业务活动。
- A 、请购商品和劳务、编制订购单、验收商品、储存已验收商品、编制付款凭单、确认与记录负债、付款、记录现金与银行存款支出
- B 、编制订购单、请购商品和劳务、验收商品、储存已验收商品、编制付款凭单、确认与记录负债、付款、记录现金与银行存款支出
- C 、编制订购单、请购商品和劳务、编制付款凭单、储存已验收商品、验收商品、确认与记录负债、付款、记录现金与银行存款支出
- D 、请购商品和劳务、编制付款凭单、验收商品、储存已验收商品、编制订购单、确认与记录负债、付款、记录现金与银行存款支出
- 6 【单选题】关于采购与付款交易的控制测试不正确的是( )。
- A 、注册会计师应当通过控制测试获取支持将被审计单位的控制风险评价为中或低的证据
- B 、注册会计师在实施控制测试时,应抽取订购单、验收单和采购发票,检查所载信息是否核对一致,发票上是否加盖了“相符”印戳
- C 、每月末,应付账款主管应编制应付账款账龄分析报告
- D 、检查验收单是否经事先编号并已登记入账主要实现计价和分摊认定
- 7 【多选题】在采购与付款循环中,属于不相容职务的有()。
- A 、请购与审批
- B 、询价与确定供应商
- C 、采购与验收
- D 、订立合同与审核
- 8 【多选题】针对被审计单位采购与付款交易不相容岗位职责分离,下列说法中恰当的有( )。
- A 、询价与确定供应商
- B 、采购与验收
- C 、采购合同的订立与审批
- D 、付款审批与付款执行
- 9 【单选题】下列关于采购业务付款环节的说法中,不正确的是( )。
- A 、企业应当合理选择付款方式,并严格遵循合同规定,防范付款方式不当带来的法律风险,保证资金安全
- B 、企业应当建立退货管理制度,对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定,并在与供应商的合同中明确退货事宜,及时收回退货货款
- C 、企业应当指定专人通过函证等方式,定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项
- D 、所有预付款项都应当定期进行追踪核查,综合分析预付账款的期限、占用款项的合理性、不可收回风险等情况,发现有疑问的预付款项,应当及时采取措施
- 10 【多选题】录采购交易之前,应付凭单部门应核对订购单、验收单和卖方发票的一致性并编制付款凭单,这项控制的功能包括( )。
- A 、确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性
- B 、确定供应商发票计算的正确性
- C 、编制有预先顺序编号的付款凭单,并附上支持性凭证,同时独立检查付款凭单计算的正确性
- D 、在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称
热门试题换一换
- 2014年12月31日A银行应确认的减值损失为()万元。
- 在本期母公司编制合并财务报表时所作的合并营业收入调整,正确的是()。
- 为了简化股票的发行手续,降低发行成本,股票发行应采取( )方式。
- 2004年12月31日,甲公司将销售部门的一大型运输设备以330万元的价格出售给乙公司,款项已收存银行。该运输设备的账面原价为540万元,已计提折旧180万元,预计尚可使用5年,预计净残值为零。2005年1月1日,甲公司与乙公司签订一份经营租赁合同,将该运输设备租回供销售部门使用。租赁开始日为2005年1月1日,租赁期为3年;每年租金为80万元,每季度末支付20万元。假定不考虑税费及其他相关因素。甲公司2005年使用该售后租回设备应计入营业费用的金额为()。
- 甲公司将一张银行承兑汇票转让给乙公司,乙公司以质押背书方式向w银行取得贷款。贷款到期,乙公司偿还贷款,收回汇票并转让给丙公司。票据到期后,丙公司作成委托收款背书,委托开户银行提示付款。根据票据法律制度的规定,下列背书中,属于非转让背书的有( )。
- 下列各项中,针对审计项目复核的时间的说法,不恰当的是( )。
- 会计师事务所应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制。下列各项中,通常不属于控制目的的是( )。
- 下列关于营运资本的说法中,不正确的是( )。

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