- 多选题针对被审计单位采购与付款交易不相容岗位职责分离，下列说法中恰当的有（ ）。
- A 、询价与确定供应商
- B 、采购与验收
- C 、采购合同的订立与审批
- D 、付款审批与付款执行
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参考答案【正确答案：A,B,C,D】
选项ABCD均正确，采购与付款交易不相容岗位至少包括：请购与审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审批；采购与验收；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】被审计单位因付款后退货及预付货款等原因，导致应付账款借方余额过大时，注册会计师应()。
- A 、提请被审计单位编制重分类的分录，并将其借方余额在资产负债表中列为资产
- B 、提请被审计单位在财务情况说明书中说明
- C 、提请被审计单位将其借方余额冲抵应付账款，并在资产负债表附注中说明
- D 、在工作底稿中编制建议调整的重分类调整分录，以便将其借方余额在资产负债表中列为资产
- 2 【多选题】注册会计师在审计被审计单位采购与付款交易时，认为影响此类交易的重大错报风险可能包括()。
- A 、管理层错报费用支出的偏好和动因
- B 、费用支出的复杂性
- C 、管理层凌驾于控制之上和员工舞弊的风险
- D 、采用不正确的费用截止期
- 3 【多选题】被审计单位针对支付应付账款的控制，要求每笔应付凭单都应附有订购单、验收单、卖方发票，并且相关负责人在应付凭单上签字，出纳才可以支付款项。注册会计师针对该项内部控制实施抽样检查，以下应被视为控制偏差的情况有（ ）。
- A 、某张应付凭单后只有验收单、卖方发票
- B 、某张应付凭单后有订购单、验收单，和销售部门尚未收到卖方发票的说明
- C 、某张应付凭单有负责人签字和原始单据留存给部门的说明
- D 、某张应付凭单后附有订购单、验收单、卖方发票，且相关负责人在应付凭单上已签字
- 4 【单选题】针对被审计单位的交易和事项、期末账户余额以及财务报表的列报与披露，注册会计师可能都需要关心的认定是（ ）。
- A 、分类
- B 、完整性
- C 、存在
- D 、发生以及权利和义务
- 5 【多选题】针对被审计单位销售交易的内部控制，注册会计师采用统计抽样的方法实施了检查，在评价样本时，以下结论正确的有（ ）。
- A 、估计的总体偏差率上限低于可容忍偏差率时，总体可以接受
- B 、估计的总体偏差率上限高于可容忍偏差率时，总体不可以接受
- C 、估计的总体偏差率等于可容忍偏差率时，总体不能接受
- D 、估计的总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率时，总体可以接受
- 6 【单选题】被审计单位针对支付应付账款的控制，要求每笔应付账款凭单都应附有订购单、验收单、卖方发票，并且相关负责人在应付凭单上签字，出纳才可以支付款项。注册会计师针对该项内部控制实施抽样检查，以下不应定义为控制偏差的情况是（ ）。
- A 、某张应付凭单后只有验收单、卖方发票
- B 、某张应付凭单后有订购单、验收单，和销售部门尚未收到卖方发票的说明
- C 、某张应付凭单有负责人签字和原始单据留存部门的说明
- D 、某张应付凭单后附有订购单、验收单、卖方发票，且相关负责人在应付凭单上已签字
- 7 【单选题】以下有关被审计单位针对采购与付款交易内部控制的说法中，不恰当的是（ ）。
- A 、付款需要由经授权的人员审批，审批人员在审批前需检查相关支持文件，并对其发现的例外事项进行跟进处理
- B 、通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位可以应对存货和负债记录方面的高估风险
- C 、采购、验收与相关会计记录需职责分离
- D 、付款审批与付款执行需职责分离
- 8 【单选题】针对被审计单位销售交易的业务流程，下列说法中恰当的是（）。
- A 、接受客户订购单——批准赊销信用——开具销售发票——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物
- B 、批准赊销信用——接受客户订购单——根据销售单编制发运凭证并供货——开具销售发票——按销售单及发运凭证装运货物
- C 、接受客户订购单——批准赊销信用——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物——开具销售发票
- D 、批准赊销信用——接受客户订购单——根据销售单编制发运凭证并供货——按销售单及发运凭证装运货物——开具销售发票
- 9 【单选题】针对销售交易，被审计单位的以下内部控制中，不满足职责适当分离的基本要求的是（ ）。
- A 、在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判并在谈判成功后直接订立合同
- B 、应当分别设立办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）
- C 、应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准
- D 、销售人员应当避免接触销货现款
- 10 【单选题】针对销售交易，被审计单位的以下内部控制中，不满足职责适当分离的基本要求的是（ ）。
- A 、在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判并在谈判成功后直接订立合同
- B 、应当分别设立办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）
- C 、应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准
- D 、销售人员应当避免接触销货现款
热门试题换一换
- 根据票据法律制度的规定，下列有关票据代理的表述中，不符合规定的是( )。
- 在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时,注册会计师应当关注的信息有()。
- 下列各项中,符合车船使用税有关规定的有( )。
- 计算2006年副食加工店应补缴的城市维护建设税和教育费附加;
- 注册会计师在了解的以下事项中，属于行业状况的是（ ）。
- A公司2015年发生了如下事项。（1）A公司管理层于2015年11月制定了一项业务重组计划。该业务重组计划的主要内容如下：从2016年1月1日起关闭A产品生产线；A公司将一次性给予被辞退员工补偿金，共计100万元；因撤销厂房租赁合同将支付违约金10万元；因将用于A产品生产的固定资产（生产线）转移至仓库将发生运输费2万元；上述业务重组计划已于2015年12月1日经A公司董事会批准，并于12月31日对外公告。（2）A公司生产的产品，因污染环境被周围村镇居民起诉，法院已受理，但尚未判决。A公司法律顾问认为该诉讼败诉的可能性为80%，但按目前有关法律规定，赔偿金额不能确定。（3）A公司生产的商品，造成B公司的员工食物中毒。B公司起诉了A公司，要求A公司赔偿各种经济损失50万元。法律顾问建议本案最好不要公开审理，建议庭下与B公司协商解决。经过双方多次谈判，最后商定赔款为30万元。原告已撤诉，30万元已支付给对方。（4）2012年11月1日，A公司的子公司丁公司从银行取得借款6000万元，期限3年，由A公司提供了本息和罚息90%的担保，至2015年末已逾期，由于丁公司发生严重财务困难，逾期无力偿还借款，被银行起诉，银行要求A公司与被担保单位丁公司共同偿还贷款本息6300万元，并支付罚息180万元，承担诉讼费用15万元，诉讼正在审理中。因丁公司无力偿还，A公司估计其承担担保责任的可能性为80%，假定上述支出均在实际发生时允许税前扣除，下列关于A公司2015年12月31日报表项目列报金额的表述，正确的有（ ）。
- 根据资料（1）、资料（2）及其他有关资料，计算甲公司取得乙公司80%股权投资的成本，并编制相关会计分录。
- 戊能否以此前甲已将房屋卖给丁为由，主张自己与甲之间签订的房屋买卖合同无效？并说明理由
- A房地产开发公司，将1号楼2单元10楼东户出售给了张某，双方签订了预售合同并办理了预告登记。10天后，A房地产开发公司又与不知情的李某就上述房屋签订预售合同。交房时间届至，张某、李某同时向A房地产开发公司提出交付房屋的请求。有关本案的下列说法中，正确的是（）。
- 居民个人取得的下列所得，免征个人所得税的是（ ）。
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