- 单选题被审计单位针对支付应付账款的控制，要求每笔应付账款凭单都应附有订购单、验收单、卖方发票，并且相关负责人在应付凭单上签字，出纳才可以支付款项。注册会计师针对该项内部控制实施抽样检查，以下不应定义为控制偏差的情况是（ ）。
- A 、某张应付凭单后只有验收单、卖方发票
- B 、某张应付凭单后有订购单、验收单，和销售部门尚未收到卖方发票的说明
- C 、某张应付凭单有负责人签字和原始单据留存部门的说明
- D 、某张应付凭单后附有订购单、验收单、卖方发票，且相关负责人在应付凭单上已签字
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参考答案【正确答案：D】
被审计单位的该项内部控制，要求在支付应付账款时，应付账款凭单都应附有订购单、验收单、卖方发票，并且相关负责人在应付凭单上签字，所以缺少任何环节，都需要定义为一项控制偏差。
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- C 、区分应付账款中的目的地交货和起运点交货
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- 6 【多选题】被审计单位针对支付应付账款的控制，要求每笔应付凭单都应附有订购单、验收单、卖方发票，并且相关负责人在应付凭单上签字，出纳才可以支付款项。注册会计师针对该项内部控制实施抽样检查，以下应被视为控制偏差的情况有（ ）。
- A 、某张应付凭单后只有验收单、卖方发票
- B 、某张应付凭单后有订购单、验收单，和销售部门尚未收到卖方发票的说明
- C 、某张应付凭单有负责人签字和原始单据留存给部门的说明
- D 、某张应付凭单后附有订购单、验收单、卖方发票，且相关负责人在应付凭单上已签字
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- A 、某账户在资产负债表日账户余额较小，但为被审计单位重要供应商，注册会计师决定不对其函证
- B 、如果存在被询证者最终未作回复的重大项目，注册会计师应采用替代审计程序
- C 、注册会计师不需要对函证的过程进行控制
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- A 、某账户在资产负债表日账户余额较小，但为被审计单位重要供应商，注册会计师决定不对其函证
- B 、如果存在被询证者最终未作回复的重大项目，注册会计师应采用替代审计程序
- C 、注册会计师不需要对函证的过程进行控制
- D 、某账户在资产负债表日账户余额为零，但为被审计单位重要供应商，注册会计师决定不对其函证
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