- 多选题针对被审计单位销售交易的内部控制,注册会计师采用统计抽样的方法实施了检查,在评价样本时,以下结论正确的有( )。
- A 、估计的总体偏差率上限低于可容忍偏差率时,总体可以接受
- B 、估计的总体偏差率上限高于可容忍偏差率时,总体不可以接受
- C 、估计的总体偏差率等于可容忍偏差率时,总体不能接受
- D 、估计的总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率时,总体可以接受
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参考答案
【正确答案:A,B,C】
当估计的总体偏差率上限低于但接近可容忍偏差率时,注册会计师需要考虑是否接受总体,并确定是否需要扩大测试范围。
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- A 、截止
- B 、发生
- C 、完整性
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- 8 【单选题】针对销售交易,被审计单位的以下内部控制中,不满足职责适当分离的基本要求的是( )。
- A 、在销售合同订立前,应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判并在谈判成功后直接订立合同
- B 、应当分别设立办理销售、发货、收款三项业务的部门(或岗位)
- C 、应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准
- D 、销售人员应当避免接触销货现款
- 9 【单选题】针对被审计单位将对现销客户的销售折扣比例由原先的5%提高到10%这一情况,注册会计师最应关注由此导致营业收入项目( )认定的重大错报风险。
- A 、截止
- B 、发生
- C 、完整性
- D 、准确性
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- D 、抽取本年度12月31日的发运凭证,检查相应的销售发票和账簿记录
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