- 多选题在计算机环境下，下列与采购与付款交易相关的控制中，最为重要的两个方面有()。
- A 、计算程序的更改
- B 、供应商发票与订购单或验收单不相符
- C 、供应商主文档中重要数据的变动
- D 、采购或验收的商品的存货代码无效
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参考答案【正确答案：A,C】
A、C均与信息系统的一般控制有关：A中情况一旦发生，将导致难以察觉(难以获取证据)的系统性错报；C中情况一旦发生，将导致财务处理的最基本层面的数据不准确，并且往往意味着舞弊；B、D更多地属于具体业务的应用控制，注册会计师容易获取证据加以确认。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】下列属于影响采购与付款交易和余额的重大错报风险的有()。
- A 、管理层通过与第三方串通，把私人费用计入企业费用支出，或有意无意重复付款
- B 、在承受反映较高盈利水平和营运资本的压力下，被审计单位管理层可能试图低估准备和应付账款，包括低估对存货、应收账款计提的减值以及对已售商品提供的担保应计提的准备
- C 、将本期采购收到的商品计入下一会计期间
- D 、负责付款的会计人员有权接触应付账款主文档，并能通过在应付账款主文档中擅自添加新的账户来虚构采购交易
- 2 【单选题】以下对采购与付款业务流程中付款环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中,不恰当的是()。
- A 、申请付款时,费用支出部门需填写付款申请单,并经部门经理审批
- B 、定期将银行存款日记账中的付款记录与银行对账单进行核对,与应付账款“完整性”相关
- C 、已签发的支票与应付账款的“存在”认定有关
- D 、应付账款记账会计编制附上诸如采购订单、采购发票及验收单等凭证的付款凭证后提交会计主管审批,会计主管审批签字并在所有单证上加盖“核销”印戳,这些控制程序与应付账款“计价和分摊”认定相关
- 3 【单选题】采购和付款交易通常要依次经过（ ）几个业务活动。
- A 、请购商品和劳务、编制订购单、验收商品、储存已验收商品、编制付款凭单、确认与记录负债、付款、记录现金与银行存款支出
- B 、编制订购单、请购商品和劳务、验收商品、储存已验收商品、编制付款凭单、确认与记录负债、付款、记录现金与银行存款支出
- C 、编制订购单、请购商品和劳务、编制付款凭单、储存已验收商品、验收商品、确认与记录负债、付款、记录现金与银行存款支出
- D 、请购商品和劳务、编制付款凭单、验收商品、储存已验收商品、编制订购单、确认与记录负债、付款、记录现金与银行存款支出
- 4 【单选题】关于采购与付款交易的控制测试不正确的是（ ）。
- A 、注册会计师应当通过控制测试获取支持将被审计单位的控制风险评价为中或低的证据
- B 、注册会计师在实施控制测试时，应抽取订购单、验收单和采购发票，检查所载信息是否核对一致，发票上是否加盖了“相符”印戳
- C 、每月末，应付账款主管应编制应付账款账龄分析报告
- D 、检查验收单是否经事先编号并已登记入账主要实现计价和分摊认定
- 5 【多选题】在采购与付款循环中，如果以支票为结算方式，则以下对编制和签署支票的有关控制中正确的有（ ）。
- A 、支票签署人不应签发无记名甚至空白的支票
- B 、支票无需连续编号
- C 、应由被授权的财务部门的人员负责签署支票
- D 、支票一经签署，就应在其凭单和支持性凭证上用加盖印戳或打洞等方式将其注销，以免重复付款
- 6 【多选题】采购与付款循环的下列相关凭单中，编制后需要相关人员签字批准的有（）。
- A 、请购单
- B 、订购单
- C 、验收单
- D 、付款凭单
- 7 【单选题】下列有关采购与付款循环所涉及的主要业务活动及控制和相关认定的关系，表述错误的是（）。
- A 、请购单是证明有关采购交易的发生认定的凭据之一，也是采购交易轨迹的起点
- B 、存放商品的仓储区应相对独立，限制无关人员接近，这与商品的存在认定有关
- C 、定期独立检查验收单的顺序以确定每笔采购交易都已编制凭单，与采购交易的完整性认定有关
- D 、经适当批准和有预先编号的凭单为记录采购交易提供了依据，与完整性认定有关，而与发生认定无关
- 8 【多选题】针对被审计单位采购与付款交易不相容岗位职责分离，下列说法中恰当的有（ ）。
- A 、询价与确定供应商
- B 、采购与验收
- C 、采购合同的订立与审批
- D 、付款审批与付款执行
- 9 【单选题】下列关于采购业务付款环节的说法中，不正确的是（ ）。
- A 、企业应当合理选择付款方式，并严格遵循合同规定，防范付款方式不当带来的法律风险，保证资金安全
- B 、企业应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定，并在与供应商的合同中明确退货事宜，及时收回退货货款
- C 、企业应当指定专人通过函证等方式，定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项
- D 、所有预付款项都应当定期进行追踪核查，综合分析预付账款的期限、占用款项的合理性、不可收回风险等情况，发现有疑问的预付款项，应当及时采取措施
- 10 【多选题】采购与付款循环的下列相关凭单中，编制后需要相关人员签字批准的有（ ）。
- A 、请购单
- B 、订购单
- C 、验收单
- D 、付款凭单
热门试题换一换
- B、C两公司的设立方案哪些方面不符合公司法的规定?说明理由。
- 下列各项控制活动中，属于检查性控制的有( )。
- 根据资料（1）和（2），确定甲公司合并乙公司的类型，并说明理由；如为同一控制下企业合并，确定其合并日，计算企业合并成本及合并日确认长期股权投资应调整所有者权益的金额；如为非同一控制下企业合并，确定其购买日，计算企业合并成本、合并中取得可辨认净资产的公允价值及合并中应予确认的合并商誉或计入当期损益的金额。
- 关于管理层偏向，下列说法中错误的是（）。
- （1）该企业当期实际可抵扣的增值税进项税额。
- 某首席风险管理官给若干专业人士发了一份关于某项风险管理活动的调查问卷，寻求对这项风险管理活动的想法。该管理者选择了几项最具可能性的答案，又发了一份调查问卷给这些专业人士寻求针对这几种可能方案的最佳选择，该使用的方法应该被称为（ ）。
- 甲公司为一般纳税人，2018年7月1日，外购办公楼一幢，取得的增值税专用发票注明的税额为100万元，下列说法中正确的是（）
- 计算业务（4）应交的消费税。
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