- 单选题甲公司为一般纳税人，2018年7月1日，外购办公楼一幢，取得的增值税专用发票注明的税额为100万元，下列说法中正确的是（）
- A 、甲公司可在2018年7月抵扣60万元进项税额，在2019年7月抵扣40万元进项税额
- B 、甲公司可在2018年7月抵扣40万元进项税额，在2019年7月抵扣60万元进项税额
- C 、甲公司可在2018年7月抵扣60万元进项税额，在2019年1月抵扣40万元进项税额
- D 、甲公司可在2018年7月抵扣40万元进项税额，在2019年1月抵扣60万元进项税额
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参考答案【正确答案：A】
根据“营改增”关于不动产抵扣进项税的规定，2016年5月1日后取得的不动产，其进项税额分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，即从购进的当期抵扣60%，第二年抵扣比例为40%，即从购进后的当月起第13个月抵扣40%，选项A正确。
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- A 、专门借款的溢折价摊销
- B 、专门借款的利息资本化金额
- C 、专门借款汇兑差额
- D 、一般借款的利息资本化金额
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- A 、对
- B 、错
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- A 、0
- B 、0.5万元
- C 、8.85万元
- D 、9万元
- 4 【单选题】A公司为增值税一般纳税人，2×17年1月4日，A公司与B公司签订商标销售合同，将一项酒类商标出售，A公司开出的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为6万元，款项已经存入银行。该商标的账面余额为120万元，已累计摊销金额为40万元，未计提减值准备，不考虑其他因素。A公司出售无形资产计入资产处置损益的金额为（ ）万元。
- A 、26
- B 、100
- C 、20
- D 、80
- 5 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2×17年7月1日，甲公司将某商标权出租给乙公司，租期为3年，每年收取租金30万元，增值税税额1.8万元。甲公司在出租期间内不再使用该商标权。该商标权系甲公司2×16年1月1日购入的，初始入账价值为100万元，预计使用年限为10年，采用直线法摊销，预计净残值为零。假定不考虑除增值税以外的其他税费，甲公司2×17年度该商标权影响营业利润的金额为（ ）万元。
- A 、20
- B 、
6.8
- C 、10
- D 、5
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- A 、0
- B 、22
- C 、65
- D 、82
- 7 【单选题】某工艺品厂为增值税一般纳税人，2018年7月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格510元。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（ ）元。
- A 、16993.20
- B 、16320.00
- C 、19992.00
- D 、20400.00
- 8 【单选题】某烟厂为增值税一般纳税人，2018年1月收购烟叶2000公斤，合计实付价款总额30万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（ ）。
- A 、烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元
- B 、烟厂应该代扣代缴烟叶税6.6万元
- C 、烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元
- D 、烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元
- 9 【单选题】某工艺品厂为增值税一般纳税人，2018年7月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15％的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2／20，n／30的付款条件，甲企业于当月l5日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（ ）元。
- A 、16320
- B 、17340.00
- C 、19992.00
- D 、20400.00
- 10 【单选题】某旅行社（为一般纳税人）2018年7月组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。该旅行社此次旅游业务应缴纳的增值税税额为（）元。
- A 、6000
- B 、5660.37
- C 、1560
- D 、1471.70
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