- 多选题以下针对采购与付款的具体控制活动的说法中，恰当的有（）。
- A 、基于企业的生产经营计划，生产、仓库等部门定期编制采购计划，经部门负责人等适当的管理人员审批后提交采购部门，具体安排商品及服务采购
- B 、采购部门只能向通过审核的供应商进行采购
- C 、验收后，仓储部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先按顺序编号的验收单，作为验收和检验商品的依据
- D 、记录采购交易之前，应付凭单部门应核对订购单、验收单和卖方发票的一致性并编制付款凭单
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参考答案【正确答案：A,B,D】
选项C不恰当，验收后，验收部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先按顺序编号的验收单，作为验收和检验商品的依据。
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- A 、编制付款凭单环节的一个重要工作是确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单三者的一致性
- B 、编制付款凭单时应当确保付款凭单预先连续编号,并附上支持性凭证包括如订购单、验收单和供应商发票等
- C 、连续编号的付款凭单与外购固定资产或存货“计价和分摊”认定最相关
- D 、编制付款凭单时应当在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称
- 2 【多选题】以下对采购与付款业务流程中编制订购单环节的控制程序的陈述中,恰当的包括()。
- A 、采购部门只对经过批准的请购单编制订购单
- B 、采购部门编制的订购单与生产或仓库部门编制的请购单从业务流程的角度分析具有对应关系
- C 、采购环节中的询价与确定供应商的职责应当分离,而且对于大额、重要的采购项目,应采取竞价方式来确定供应商
- D 、采购部门收到的请购单均要求采购经理审批
- 3 【多选题】以下对采购与付款业务流程中编制付款凭单环节的控制活动陈述中,恰当的包括()。
- A 、独立检查付款凭单计算的正确性
- B 、确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性
- C 、付款凭单的连续编号与外购固定资产或存货“计价和分摊”认定最相关
- D 、付款凭单必须由被授权人员签字,否则不能执行付款
- 4 【多选题】采购与付款循环控制包括（）。
- A 、请购控制
- B 、审批控制
- C 、验收控制
- D 、付款控制
- 5 【单选题】关于采购与付款交易的控制测试不正确的是（ ）。
- A 、注册会计师应当通过控制测试获取支持将被审计单位的控制风险评价为中或低的证据
- B 、注册会计师在实施控制测试时，应抽取订购单、验收单和采购发票，检查所载信息是否核对一致，发票上是否加盖了“相符”印戳
- C 、每月末，应付账款主管应编制应付账款账龄分析报告
- D 、检查验收单是否经事先编号并已登记入账主要实现计价和分摊认定
- 6 【多选题】针对编制订购单环节的控制程序,以下陈述中,恰当的有()。
- A 、采购部门只对经过批准的请购单编制订购单
- B 、采购部门编制的订购单与生产或仓库部门编制的请购单从业务流程的角度分析具有对应关系
- C 、采购环节中的询价与确定供应商的职责应当分离,而且对于大额、重要的采购项目,应采取竞价方式来确定供应商
- D 、采购部门对收到的请购单均要求采购经理审批
- 7 【多选题】被审计单位针对支付应付账款的控制，要求每笔应付凭单都应附有订购单、验收单、卖方发票，并且相关负责人在应付凭单上签字，出纳才可以支付款项。注册会计师针对该项内部控制实施抽样检查，以下应被视为控制偏差的情况有（ ）。
- A 、某张应付凭单后只有验收单、卖方发票
- B 、某张应付凭单后有订购单、验收单，和销售部门尚未收到卖方发票的说明
- C 、某张应付凭单有负责人签字和原始单据留存给部门的说明
- D 、某张应付凭单后附有订购单、验收单、卖方发票，且相关负责人在应付凭单上已签字
- 8 【多选题】针对被审计单位采购与付款交易不相容岗位职责分离，下列说法中恰当的有（ ）。
- A 、询价与确定供应商
- B 、采购与验收
- C 、采购合同的订立与审批
- D 、付款审批与付款执行
- 9 【单选题】以下对采购与付款业务流程相关控制活动与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（）。
- A 、确定供应商发票计算的正确性能够降低应付账款的准确性、计价和分摊认定、相关费用的准确性认定的错报风险
- B 、订购单的连续编号控制能够有效降低应付账款“完整性”认定错报风险
- C 、支票预先顺序编号能够确保支出支票存根的完整性和作废支票处理的恰当性
- D 、连续编号的验收单与应付账款的“存在”认定最有关
- 10 【单选题】被审计单位针对支付应付账款的控制，要求每笔应付账款凭单都应附有订购单、验收单、卖方发票，并且相关负责人在应付凭单上签字，出纳才可以支付款项。注册会计师针对该项内部控制实施抽样检查，以下不应定义为控制偏差的情况是（ ）。
- A 、某张应付凭单后只有验收单、卖方发票
- B 、某张应付凭单后有订购单、验收单，和销售部门尚未收到卖方发票的说明
- C 、某张应付凭单有负责人签字和原始单据留存部门的说明
- D 、某张应付凭单后附有订购单、验收单、卖方发票，且相关负责人在应付凭单上已签字
热门试题换一换
- 甲公司为我国上市公司。20×1年12月起，甲公司董事会聘请了中瑞华会计师事务所为其常年财务顾问。20×1年12月31日，该事务所担任甲公司常年财务顾问的注册会计师王某收到甲公司财务总监李某的邮件，其内容如下：王某注册会计师：我公司想请你就本邮件的附件1、附件2和附件3所述相关交易或事项，提出在20×1年度合并财务报表中如何进行会计处理的建议。除所附资料提供的信息外，不考虑其他因素。 附件1：对乙、丙公司投资情况的说明 (1)20×1年1月1日，我公司以定向增发本公司800万股的方式取得乙公司60%的股权，当日甲公司股票的市价为每股2元，每股面值为1元。20×1年7月1日，相关的股权变更登记手续办理完毕。我公司发行股票过程中支付佣金和手续费30万元，另外还发生评估审计费用10万元，相关款项已通过银行存款支付。购买日乙公司可辨认净资产的账面价值为2 150万元，除下列项目外，其他可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。 乙公司购买日的存货至20×1年末已全部对外销售；至20×1年末，应收账款按购买日评估确认的金额收回，评估确认的坏账已核销。乙公司购买日形成的或有负债，为乙公司产品质量诉讼形成的。购买日法院尚未对上述案件作出判决，在向法院了解情况并向法律顾问咨询后，乙公司判断该产品质量诉讼案件发生赔偿损失的可能性为50%，但如果败诉赔偿金额为200万元。20×1年12月31日，法院对乙公司产品质量诉讼案件作出判决，判决乙公司败诉赔偿损失为200万元。20×1年下半年乙公司实现净利润500万元，当年未发生其他引起所有者权益变动的事项。我公司和乙公司之间不存在关联方关系。 (2)我公司20×1年1月1日以3 000万元购入丙公司80%股权，能够对丙公司的财务和经营政策实施控制，当日丙公司的可辨认净资产公允价值为3 500万元。20×1年度，丙公司按照购买日可辨认净资产公允价值为基础计算实现的净亏损为4 000万元，无其他所有者权益变动。20×1年末，我公司个别财务报表中所有者权益总额为8 000万元。20×2年1月1日，我公司将其持有的丙公司股权全部转让，取得转让价款500万元。我公司和丙公司之间不存在关联关系。 附件2：20×1年度我公司与其他全资子公司相关业务的情况说明 (1)20×1年，我公司向丁公司销售A产品100台，每台售价10万元，价款已收存银行。A产品每台成本6万元，未计提存货跌价准备。20×1年，丁公司从我公司购入的A产品对外售出40台，其余部分形成期末存货。20×1年末，丁公司进行存货检查，发现因市价下跌，库存A产品的可变现净值下降至560万元。丁公司按单个存货项目计提存货跌价准备；存货跌价准备在结转销售成本时结转。 (2)20×1年6月30日我公司将自用的全新办公楼出租给戊公司管理部门使用，租期为20×1年6月30日一20×2年6月30日。该办公楼的账面原值为900万元，预计净残值为0，按30年采用直线法计提折旧。我公司每半年收取租金20万元，对该投资性房地产采用成本模式进行后续计量。 附件3：20×1年度发生的交易事项如下： ①我公司以发行股票方式增持对丙公司的投资增加资本公积200万元； ②我公司当年取得的可供出售金融资产公允价值相对成本上升600万元； ③我公司向丁公司的高管实行股权激励方案，以我公司的自身权益工具进行结算，20×1年末我公司确认资本公积360万元； ④戊公司将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，确认资本公积400万元。 其他有关资料：①母子公司的所得税税率均为25%；②税法规定，企业的资产以历史成本作为计税基础。 要求： 请从王某注册会计师的角度回复李某邮件，回复要点包括但不限如下内容： (1)根据附件1： ①计算甲公司购买乙公司股权的成本，并说明由此发生的相关费用的会计处理原则。 ②计算甲公司购买乙公司股权所产生的商誉金额，分析取得该项投资时对甲公司所有者权益的影响并编制相关的会计分录。 ③计算20×1年末编制甲乙公司间的合并财务报表时，应抵消的长期股权投资项目金额。 ④对于丙公司20×1年度发生的超额亏损，分析判断甲公司在合并利润表中应如何处理。 ⑤对于甲丙公司之间的投资交易，计算20×1年末甲公司个别财务报表中所有者权益的金额及甲公司合并财务报表中少数股东权益的金额。 ⑥20×2年1月1日甲公司转让超额亏损子公司(丙公司)股权时，计算甲公司当期合并利润表中应确认的投资收益金额。 (2)根据附件2：①编制甲丁公司间内部交易的相关抵消分录。 ②编制甲戊公司间内部交易的相关抵消分录。 (3)根据附件3：①判断所涉及的事项哪些不应计入甲公司20×1年度合并利润表中的其他综合收益项目，并说明理由。 ②计算确定甲公司20×1年度合并利润表中其他综合收益项目的金额。
- 关于管理层购出的观点，下列说法正确的是( )。
- 某商场为迎接新年的到来，准备采用有奖销售的方式进行促销，规定在本商场购买商品超过100元者，可凭当日购买商品小票获得一次抽奖机会，以下奖金的设置方案中，符合《反不正当竞争法》要求的是（ ）。
- 根据给定的资料,不考虑其他因素,判断哪些事项属于或有负债,标明序号即可。
- 甲公司与乙公司签订买卖合同，合同中并无保证条款，乙公司也未与他人另行订立保证合同，但在买卖合同中除甲公司和乙公司盖章外，丙公司以保证人的身份也在合同中签字，但未写明保证形式。根据规定，下列表述符合规定的是（ ）。
- 下列关于主要市场的说法不正确的是（ ）。
- 计算A企业2017年下列指标：①目标利润；②单位变动成本；③变动成本率；④固定成本。
- 针对上述第（2）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
- 计算该锂电池项目的加权平均资本成本；
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