- 多选题以下对采购与付款业务流程中编制付款凭单环节的控制活动陈述中,恰当的包括()。
- A 、独立检查付款凭单计算的正确性
- B 、确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性
- C 、付款凭单的连续编号与外购固定资产或存货“计价和分摊”认定最相关
- D 、付款凭单必须由被授权人员签字,否则不能执行付款
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参考答案【正确答案：A,B,D】
选项C不恰当。付款凭单的连续编号与外购的固定资产、存货的“完整性”认定相关。
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- A 、订购单与请购单从业务流程的角度分析具有对应关系
- B 、订购单必须连续编号
- C 、追查存货的采购至存货永续盘存记录与存货的“完整性”认定有关
- D 、连续编号的订购单与应付账款的“完整性”认定有关
- 2 【单选题】以下对采购与付款业务流程中执行采购环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中,不恰当的是()。
- A 、采购业务员根据核准的订购单安排供应商发货、开具采购发票以及仓储验收等事宜
- B 、财务部门应付账款记账员应当定期(比如每周)汇总本期间内生成的所有“采购订单”并与请购单核对,编制采购信息报告
- C 、采购信息报告与应付账款的计价和分摊认定有关
- D 、采购信息报告与订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系
- 3 【单选题】以下对采购与付款业务流程中验收商品环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中,不恰当的是()。
- A 、验收单、请购单都需要连续编号控制
- B 、验收单与应付账款的存在认定有关
- C 、验收单与采购信息报告、订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系
- D 、验收管理员需要比较所收商品与订购单上的要求是否相符、盘点商品并检查商品有无损坏
- 4 【单选题】以下对采购与付款业务流程中编制付款凭单环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中,不恰当的是()。
- A 、编制付款凭单环节的一个重要工作是确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单三者的一致性
- B 、编制付款凭单时应当确保付款凭单预先连续编号,并附上支持性凭证包括如订购单、验收单和供应商发票等
- C 、连续编号的付款凭单与外购固定资产或存货“计价和分摊”认定最相关
- D 、编制付款凭单时应当在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称
- 5 【单选题】以下对采购与付款业务流程中付款环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中,不恰当的是()。
- A 、申请付款时,费用支出部门需填写付款申请单,并经部门经理审批
- B 、定期将银行存款日记账中的付款记录与银行对账单进行核对,与应付账款“完整性”相关
- C 、已签发的支票与应付账款的“存在”认定有关
- D 、应付账款记账会计编制附上诸如采购订单、采购发票及验收单等凭证的付款凭证后提交会计主管审批,会计主管审批签字并在所有单证上加盖“核销”印戳,这些控制程序与应付账款“计价和分摊”认定相关
- 6 【多选题】以下对采购与付款业务流程中编制订购单环节的控制程序的陈述中,恰当的包括()。
- A 、采购部门只对经过批准的请购单编制订购单
- B 、采购部门编制的订购单与生产或仓库部门编制的请购单从业务流程的角度分析具有对应关系
- C 、采购环节中的询价与确定供应商的职责应当分离,而且对于大额、重要的采购项目,应采取竞价方式来确定供应商
- D 、采购部门收到的请购单均要求采购经理审批
- 7 【多选题】以下对采购与付款业务流程中储存商品环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中,恰当的包括()。
- A 、储存岗位与验收岗位的职责分离可以降低存货舞弊风险
- B 、限制无关人员接近储存的商品存货可以降低存货舞弊风险
- C 、验收管理员将商品送交仓库时在验收单副联上签收与固定资产、存货“存在”认定有关
- D 、储存管理员应当定期检查、比较所收储存商品与采购发票、订购单、请购单的一致性,并且检查所储存商品是否损坏
- 8 【多选题】以下对采购与付款业务流程中确认与记录负债环节的控制活动的陈述中,恰当的包括()。
- A 、记录现金支出的人员不得经手现金,其他有价证券除外
- B 、定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致
- C 、定期核对编制付款记账凭证的日期与付款凭单副联的日期,监督付款入账的及时性
- D 、应付账款部门在收到供应商发票时应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件及运费与订货单上的有关资料核对,如有可能,还应与验收单上的资料进行比较
- 9 【多选题】以下对采购与付款业务流程中记录支出环节的控制程序的陈述中,恰当的包括()。
- A 、会计主管应独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额的一致性,以及与支票汇总记录的一致性
- B 、会计主管通过定期比较银行存款日记账记录的日期与支票副本的日期,以确保付款入账的及时性
- C 、会计主管应当在核准付款前复核支持性文件,在签发支票后注销相关文件,以确保仅对已记录的应付账款办理支付
- D 、出纳员应当在月末编制银行存款余额调节表,并提交财务经理复核签字,以确保付款记录期间的恰当性
- 10 【单选题】以下对采购与付款业务流程相关控制活动与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（）。
- A 、确定供应商发票计算的正确性能够降低应付账款的准确性、计价和分摊认定、相关费用的准确性认定的错报风险
- B 、订购单的连续编号控制能够有效降低应付账款“完整性”认定错报风险
- C 、支票预先顺序编号能够确保支出支票存根的完整性和作废支票处理的恰当性
- D 、连续编号的验收单与应付账款的“存在”认定最有关
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