- 单选题以下对采购与付款业务流程中编制订购单环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中,不恰当的是()。
- A 、订购单与请购单从业务流程的角度分析具有对应关系
- B 、订购单必须连续编号
- C 、追查存货的采购至存货永续盘存记录与存货的“完整性”认定有关
- D 、连续编号的订购单与应付账款的“完整性”认定有关
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参考答案【正确答案：C】
选项C不恰当。连续编号的订购单与采购环节发生的管理费用、销售费用的“完整性"认定有关。
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- 4 【单选题】以下对采购与付款业务流程中付款环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中,不恰当的是()。
- A 、申请付款时,费用支出部门需填写付款申请单,并经部门经理审批
- B 、定期将银行存款日记账中的付款记录与银行对账单进行核对,与应付账款“完整性”相关
- C 、已签发的支票与应付账款的“存在”认定有关
- D 、应付账款记账会计编制附上诸如采购订单、采购发票及验收单等凭证的付款凭证后提交会计主管审批,会计主管审批签字并在所有单证上加盖“核销”印戳,这些控制程序与应付账款“计价和分摊”认定相关
- 5 【多选题】以下对采购与付款业务流程中编制订购单环节的控制程序的陈述中,恰当的包括()。
- A 、采购部门只对经过批准的请购单编制订购单
- B 、采购部门编制的订购单与生产或仓库部门编制的请购单从业务流程的角度分析具有对应关系
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- D 、采购部门收到的请购单均要求采购经理审批
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- A 、储存岗位与验收岗位的职责分离可以降低存货舞弊风险
- B 、限制无关人员接近储存的商品存货可以降低存货舞弊风险
- C 、验收管理员将商品送交仓库时在验收单副联上签收与固定资产、存货“存在”认定有关
- D 、储存管理员应当定期检查、比较所收储存商品与采购发票、订购单、请购单的一致性,并且检查所储存商品是否损坏
- 7 【多选题】以下对采购与付款业务流程中编制付款凭单环节的控制活动陈述中,恰当的包括()。
- A 、独立检查付款凭单计算的正确性
- B 、确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性
- C 、付款凭单的连续编号与外购固定资产或存货“计价和分摊”认定最相关
- D 、付款凭单必须由被授权人员签字,否则不能执行付款
- 8 【多选题】以下对采购与付款业务流程中确认与记录负债环节的控制活动的陈述中,恰当的包括()。
- A 、记录现金支出的人员不得经手现金,其他有价证券除外
- B 、定期独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一致
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- D 、应付账款部门在收到供应商发票时应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件及运费与订货单上的有关资料核对,如有可能,还应与验收单上的资料进行比较
- 9 【多选题】以下对采购与付款业务流程中记录支出环节的控制程序的陈述中,恰当的包括()。
- A 、会计主管应独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额的一致性,以及与支票汇总记录的一致性
- B 、会计主管通过定期比较银行存款日记账记录的日期与支票副本的日期,以确保付款入账的及时性
- C 、会计主管应当在核准付款前复核支持性文件,在签发支票后注销相关文件,以确保仅对已记录的应付账款办理支付
- D 、出纳员应当在月末编制银行存款余额调节表,并提交财务经理复核签字,以确保付款记录期间的恰当性
- 10 【单选题】以下对采购与付款业务流程相关控制活动与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是（）。
- A 、确定供应商发票计算的正确性能够降低应付账款的准确性、计价和分摊认定、相关费用的准确性认定的错报风险
- B 、订购单的连续编号控制能够有效降低应付账款“完整性”认定错报风险
- C 、支票预先顺序编号能够确保支出支票存根的完整性和作废支票处理的恰当性
- D 、连续编号的验收单与应付账款的“存在”认定最有关
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