参考答案

增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限填报本表，并于次月1日起15日内，向当地税务机关申报。税款所属时间：自2011年4月1日至2011年4月30日填表时间：2011年5月8日金额单位：元至角分续表以下由税务机关填写收到日期，接收人：主管税务机关盖章。申报表重要项目填写说明；第1行“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”2000＋7.02÷（1＋17％）＋58.50÷（1＋17％）＝2056（万元）第2行“应税货物销售额”：2000＋7.02÷（1＋17％）＝2006（万元）第4行“纳税检查调整的销售额”；58.50÷（1＋17％）＝50（万元）第5行“（二）按简易征收办法征税货物销售额”：41.60÷（1＋4％）＝40（万元）第7行“（三）免、抵、退办法出口货物销售额”：300×8＝2400（万元）第11行“销项税额”：2056×17％＝349.52（万元）第12行“进项税额”：1200×17％＋（1000＋200）×17％＋（15＋20）×7％－200×17％＝376.45（万元）第13行“上期留抵税额”：60万元第14行“进项税额转出”：2400×（17％－13％）－500×（17％－13％）＝76（万元）第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”：50×17％＝8.50（万元）第17行“应抵扣税额合计”。376.45＋60－76＋8.50＝368.95（万元）第20行“期末留抵税额”：368.95－349.52－19.43（万元）第21行“简易征收办法计算的应纳税额”：40×4％＝1.60（万元）第23行“应纳税额减征额”：1.60×50％＝0.80（万元）第24行“应纳税额合计”：0＋1.60－0.80－0.80（万元）第37行“本期入库查补税额”：50×17％＝8.50（万元）出口货物免抵退税额的计算：免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝500×（17％－13％）＝20（万元）免抵退税不得免征和抵扣税额＝2400×（17％－13％）－20＝76（万元）免抵退税额抵减额＝500×13％＝65（万元）免抵退税额＝2400×13％－65＝247（万元）增值税纳税申报表期末留抵税额＝《增值税纳税申报表》第20行“期末留抵税额”＝19.43（万元）因为免抵退税额大于期末留抵税额，所以当期的应退税额＝19.43（万元）当期免抵税额－247－19.43－227.57（万元）免抵退办法计算的应退税额经税务机关审批给出退税的，才将应退税额计入第15行“免抵退税货物应退税额”，本题并未经过税务机关审批，不用计入。