- 不定项
题干：某电器商场专营A电器公司的空调、电冰箱等产品。2009年7月,该商场销售空调150台(进货单价4000元),销售单价6000元,销售电冰箱40台(进货单价1800元),销售单价为2500元(以上两项销售货物的进项税额已在6月份抵扣)。当月,考虑到目前正是销售旺季,该商场从电器公司购进空调100台、电冰箱50台,但由于商场资金周转问题,只能先支付100台空调的货款(单价4000元),对50台电冰箱的货款(单价1800元),商场保证几天后一定支付,电器公司考虑到该商场是老客户,便应允并开具增值税专用发票,空调和电冰箱税款分别是68000元和15300元。当月底,有12台销售出去的空调因质量问题,顾客找商场退货,商场即退回给电器公司。
题目：购人的50台电冰箱下列处理正确的是()。 - A 、电器公司不应给商场开具增值税专用发票
- B 、电器公司可以给商场开具增值税专用发票
- C 、既然商场取得了专用发票，进项税额当月可以认证并抵扣
- D 、虽然商场取得了专用发票，其进项税额当月也不能抵扣
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参考答案【正确答案：B,C】
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】下列会计处理中，正确的有()。
- A 、固定资产日常修理费用直接计入发生当期费用
- B 、固定资产达到预定可使用状态前发生的工程物资盘亏净损失计入固定资产价值
- C 、将发生的固定资产后续支出计人固定资产成本的，应当终止确认被替换部分的账面价值
- D 、企业以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，应作为长期待摊费用
- E 、融资租赁方式租入固定资产发生的印花税不计入固定资产的入账价值
- 2 【单选题】下列涉税处理不正确的是（）。
- A 、某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“营业税金及附加”，贷记“应交税费一应交资源税”
- B 、某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开产成本”，贷记“应交税费—应交土地增值税”
- C 、某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”，贷记“应交税费一应交土地增值税”
- D 、某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷记“银行存款”
- 3 【简答题】某电冰箱厂，为增值税一般纳税人，2011年6月分别发生下列经济业务，均按税法规定取得和开具相关票据，请分别说明以下销售方式增值税纳税规定，并计算出当期应纳增值税额。（1）向甲家电商场销售A型电冰箱100台，统一出厂价为5000元／台。由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家给予商场统一出厂价5％的折扣优惠，货款全部以银行存款收讫，折扣额和销售额已经在同一张专用发票上分别注明；向乙家电商场销售A型电冰箱50台，为了尽快收回货款，厂家提供价税合计金额2％的现金折扣，乙家电商场及时付款享受了现金折扣。（2）采取以旧换新方式销售冰箱，销售A型电冰箱10台，从消费者手中换人旧电冰箱作价1000元／台。（3）采取还本销售方式销售A型电冰箱给消费者15台，根据协议规定，5年后厂家应当将全部货款以价税合计总额退还给购货方。销售后，开出普通发票15张，含税销售收入合计金额为87750元。（4）以30台A型电冰箱向丙单位等价换取原材料，A型电冰箱成本每台3500元。双方均按17％的税率开具了增值税专用发票。（5）当月向丁商场销售A型电冰箱共200台。商场在对外销售时发现，有3台商品存在严重的质量问题，商场当即要求退货，并向电冰箱厂提供了《开具红字增值税专用发票通知单》，该电冰箱厂当天将电冰箱收回，并向商场开具了红字专用发票后退回货款。（6）向戊商场赊销A型电冰箱80台，合同约定3个月内付清全款，协议当日提货，向商场开具了增值税专用发票。本月共发生可抵扣进项税额380000元（含从丙单位换入原材料应抵扣的进项税额）。假设上述增值税专用发票均已通过认证。
- 4 【多选题】下列会计处理正确的有（）。
- A 、当月上缴本月增值税时，应借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
- B 、当月上缴本月增值税时，应借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目
- C 、当月上缴上月应缴未缴的增值税时，应借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
- D 、当月上缴上月应缴未缴的增值税时，应借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目
- 5 【单选题】伍某到电器商场买冰箱，看中了一台冰箱，并与电器商场签订了合同，合同价款4000元。伍某预付货款2000元，电器商场保证3天内将货送到伍某家。因为车辆紧张，电器商场没有在3天内送货，而第4天电器商场失火，此台冰箱被焚毁。根据法律规定，对本案正确的处理是（ ）。
- A 、由伍某承担损失，伍某应补交所欠货款2000元
- B 、由伍某、电器商场双方平均分担损失，伍某不补交货款，电器商场不退还预付货款
- C 、主要由电器商场承担损失，伍某也应适当承担损失
- D 、由电器商场承担损失，电器商场应退还伍某预付货款2000元
- 6 【单选题】下列涉税处理不正确的是（ ）。
- A 、某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费一应交资源税”
- B 、某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开产成本”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
- C 、某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
- D 、某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷记“银行存款”
- 7 【多选题】关于下列账务处理正确的有（ ）。
- A 、收到出口退还的增值税
借：银行存款
贷：其他应收款 - B 、直接减免的增值税
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：营业外收入 - C 、计提出口应退还的消费税
借：其他应收款
贷：主营业务成本 - D 、收到的即征即退的增值税
借：银行存款
贷：营业外收入 - E 、收到先征后返的增值税
借：银行存款
贷：税金及附加
- 8 【多选题】下列涉税会计处理，正确的有（ ）。
- A 、出租不动产时，取得的租金收入，借记“银行存款”等科目，贷记“其他业务收入”科目
- B 、企业销售不动产，按其收取的全部收入，借记“银行存款”科目，贷记“固定资产清理”科目
- C 、进口环节缴纳消费税不通过“应交税费——应交消费税”科目核算
- D 、随产品销售但单独计价的包装物，收入计入“其他业务收入”，应缴消费税记入“其他业务成本”科目
- E 、委托方将委托加工产品收回后用于连续生产应税消费品的，被代收代缴的消费税记入“应交税费——应交消费税”借方
- 9 【单选题】大海公司为一家生产电冰箱的企业，共有职工100名，2013年2月，公司以其生产的成本为5000元/台的电冰箱作为福利发放给公司职工，每台电冰箱的售价为8000元，大海公司适用的增值税税率为17%；假定100名职工中60名为直接参加生产的职工，15名为销售人员，25名为总部管理人员。那么大海公司2013年因该业务计入管理费用的金额为（ ）元。
- A 、234000
- B 、200000
- C 、140400
- D 、480000
- 10 【客观案例题】对下列业务的税务处理正确的有（ ）。
- A 、该商场向税务机关缴纳增值税时，可抵扣业务（1）发生的进项税122.53万元
- B 、商场停车服务应按照销售服务缴纳增值税
- C 、上年购进已经抵扣进项税额的纸张因管理不善，被水浸泡发生霉烂，属于非正常损失，其负担的进项税额应转出
- D 、因市场价格下调，VCD光盘账面价值减少了8.4万元，其负担的进项税额应转出
热门试题换一换
- 根据《行政许可法》，下列关于行政许可期限或者费用制度的表述中，正确的有（）。
- 王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2010年度的利润方案为每10股送3股，并于2011年6月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税（）元。
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- 2011年6月30日，甲公司取得乙公司5%的股权投资时，下列会计处理中，正确的有（ ）。
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- 根据《行政强制法》规定，下列关于行政强制执行实施的说法中，正确的是（ ）。
- 下列关于车辆购置税的说法中，错误的是（ ）。
- 乙企业进行一项固定资产投资，各年的现金净流量为：NCF0=-8500万元，NCF1=0，NCF2-6=3000万元，NCF7=4500万元，该企业投资人要求的必要报酬率为10%，则该企业的现值指数为（ ）。[已知：（P/F,10%,1）=0.9091，（P/A,10%,5）=3.7908，（P/F,10%,7）=0.5132]
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