- 客观案例题
题干：位于市区的甲大型百货商场为增值税一般纳税人，2016年5月发生的部分业务如下（题中的收入除明确不含税的外，均为零售收入或含税收入）：（1）从国外进口一批化妆品，到岸价格为420万元，其中含境外运费5万元、保险费2万元，缴纳进口环节各项税金取得海关填发的专用缴款书后海关放行；支付境内运输费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，不含税金额1万元；支付报关代理费，取得增值税专用发票，不含税金额0.3万元。（2）商场的食品区销售方便面取得销售收入3.51万元，销售食用植物油取得销售收入2.825万元，销售自制饺子皮、切面等粮食复制品取得销售收入5.085万元，销售各类新鲜蔬菜取得销售收入4.52万元，销售其他罐头食品取得销售收入70.2万元。（3）商场的珠宝首饰区具体收入情况如下：销售金银首饰与其他饰品组成套装礼品盒收入26.5万元；销售18K金镶嵌首饰取得收入107.17万元；销售镀金（银）首饰取得收入58万元；销售铂金首饰取得收入9.36万元；以旧换新收取足金首饰销售款5.37万元（已扣除旧首饰折价款5万元）；销售珍珠首饰取得收入8.19万元。另将自生产企业购进的成本为4万元的金银镶嵌首饰（无同类金银镶嵌首饰的市场零售价）作为购物抽奖礼品奖励给消费者。（4）商场的家电区以分期收款方式批发销售一批进口家电，合同规定不含税销售额300万元，约定本月15日收回货款的70%，剩余款项次月15日收回，商场本月15日收到约定款项后，按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票；销售其他电器取得销售收入58.5万元。因质量问题，上月销售的两台空调被顾客退货，商场按原零售价3744元/台给予退款后（已开具红字发票）向厂家退货（退货手续符合规定），该空调不含税购进价格2900元/台。（5）商场地下空间办理车辆停放服务，收取停车服务费20万元。该商场此项业务选择简易计税方法计税。（6）月末盘点时发现，上年购进已抵扣进项税额的纸张因管理不善，被水浸泡发生霉烂，无法销售，账面成本20万元；因市场价格下调，VCD光盘账面价值减少了8.4万元。本月取得的抵扣凭证均在当月申请并通过认证。化妆品关税税率20%，金银首饰成本利润率为6%。要求：根据上述资料，回答下列问题。
题目：对下列业务的税务处理正确的有（ ）。 - A 、该商场向税务机关缴纳增值税时，可抵扣业务（1）发生的进项税122.53万元
- B 、商场停车服务应按照销售服务缴纳增值税
- C 、上年购进已经抵扣进项税额的纸张因管理不善，被水浸泡发生霉烂，属于非正常损失，其负担的进项税额应转出
- D 、因市场价格下调，VCD光盘账面价值减少了8.4万元，其负担的进项税额应转出
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参考答案【正确答案：A,C】
该商场向税务机关缴纳增值税时，可抵扣业务（1）发生的进项税=122.4+0.11+0.02=122.53（万元）
上年购进已抵扣进项税额的纸张因管理不善，被水浸泡发生霉烂，无法销售，属于非正常损失，账面成本20万元，进项税转出=20×17%=3.4（万元）
因市场价格下调，VCD光盘账面价值减少了8.4万元，不属于非正常损失，其负担的进项税额不用转出。停车服务费按照不动产经营租赁服务计算缴纳增值税，
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】下列对该化妆品厂业务的税务处理中,正确的有()。
- A 、购进进口设备和小轿车的进项税额可以抵扣
- B 、出口化妆品，增值税可享受免税并退税政策
- C 、以化妆品换取原材料属于视同销售，增值税和消费税的计税销售额相同
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- 2 【不定项】下列对该汽车厂业务的税务处理中,正确的有()。
- A 、以自产的A型轿车赠送给汽车拉力赛组委会；增值税和消费税的计税依据相同
- B 、以购进汽车轮胎生产小轿车，按照生产领用数量计算抵扣外购轮胎已纳的消费税
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- D 、将从某供销社购进的劳保用品赠送给关系单位，按照组成计税价格确定增值税的计税依据附表：有关成本利润率和税率
啤酒：不含税出厂价格（含包装物及包装物押金）在3000元／吨（含3000元，不含增值税）以上的，定额税率为250元／吨；不含税出厂价格在3000元／吨（不含增值税）以下的，定额税率为220元／吨；卷烟：每标准条（200支）对外调拨价在70元以上（含70元）的，税率为56％；每标准条（200支）对外调拨价在70元以下的，税率为360－/0。定额税率为每标准箱（5万支）150元。1标准箱＝250标准条1标准条＝200支粮食白酒、薯类白酒：比例税率为20％，定额税率为0.5元／斤。（三）烟叶税税率为20％。
- 3 【不定项】下列对该化妆品厂业务的税务处理中,正确的有()。
- A 、购进进口设备和小轿车的进项税额可以抵扣
- B 、出口化妆品，增值税可以享受免税并退税政策
- C 、以化妆品换取原材料属于视同销售，增值税和消费税的计税销售额相同
- D 、将化妆品和护发品组成成套化妆品销售，按照化妆品和护发品销售额合计计算消费税
- 4 【不定项】下列对该汽车厂业务的税务处理中,正确的有()。
- A 、以自产的A型轿车赠送给汽车拉力赛组委会，增值税和消费税的计税依据相同
- B 、以购进汽车轮胎生产小轿车，按照生产领用数量计算抵扣外购轮胎已纳的消费税
- C 、移送销售部门使用的A型小轿车按照平均价格作为增值税和消费税的计税销售额
- D 、将从某供销社购进的劳保用品赠送给关系单位，按照组成计税价格确定增值税的计税依据
- 5 【多选题】关于下列账务处理正确的有（）。
- A 、收到出口退还的增值税借：银行存款贷：其他应收款
- B 、直接减免的增值税借：应交税费—应交增值税（减免税款）贷：营业外收入
- C 、计提出口应退还的消费税借：其他应收款贷：主营业务成本
- D 、收到的即征即退的增值税借：银行存款贷：营业外收入
- E 、收到先征后返的增值税借：银行存款贷：营业税金及附加
- 6 【简答题】如不正确,请作出正确的税务处理。
- 7 【多选题】关于下列账务处理正确的有（ ）。
- A 、收到出口退还的增值税
借：银行存款
贷：其他应收款 - B 、直接减免的增值税
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：营业外收入 - C 、计提出口应退还的消费税
借：其他应收款
贷：主营业务成本 - D 、收到的即征即退的增值税
借：银行存款
贷：营业外收入 - E 、收到先征后返的增值税
借：银行存款
贷：税金及附加
- 8 【多选题】下列关于资源税的税务处理，正确的有（ ）。
- A 、纳税人开采应税矿产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税
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- C 、纳税人开采原油过程中用于加热、修井的原油，视同销售计征资源税
- D 、纳税人开采应税矿产品过程中，因意外事故遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或免税
- E 、自2011年11月1日起，中外合作开采陆上石油资源的企业依法缴纳资源税
- 9 【客观案例题】关于上述业务税务处理，下列说法正确的有（ ）。
- A 、将原油移送用于生产加工成品油不征增值税
- B 、将开采的原油对外投资应征收增值税和资源税
- C 、将原油移送用于生产加工成品油不征资源税
- D 、开采原油过程中用于修井的原油免征资源税
- E 、undefined
- 10 【客观案例题】下列关于上述业务税务处理的说法中，正确的有（ ）。
- A 、进口原油不征收资源税
- B 、将开采的原油移送用于生产成品油不征收资源税
- C 、将开采的原油移送用于生产成品油不征收增值税
- D 、该企业将设备进行融资性售后回租应按销售货物计算缴纳增值税
- E 、undefined
热门试题换一换
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- 纳税人支付下列款项取得的增值普通发票或增值税电子普通发票，发票税率栏填写为“不 征税”的有( )。
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