- 多选题关于下列账务处理正确的有（）。
- A 、收到出口退还的增值税借：银行存款贷：其他应收款
- B 、直接减免的增值税借：应交税费—应交增值税（减免税款）贷：营业外收入
- C 、计提出口应退还的消费税借：其他应收款贷：主营业务成本
- D 、收到的即征即退的增值税借：银行存款贷：营业外收入
- E 、收到先征后返的增值税借：银行存款贷：营业税金及附加
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参考答案【正确答案：A,B,C,D】
先征后返的增值税，计入营业外收入核算。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】下列关于应付账款的处理中，正确的有()。
- A 、货物与发票账单同时到达，待货物验收入库后，按发票账单登记入账
- B 、货物已到，但至月末时发票账单还未到达，应在月份终了时暂估入账
- C 、应付账款一般按到期时应付金额的现值入账
- D 、企业采购业务中形成的应付账款，在确认其入账价值时不需要考虑将要发生的现金折扣
- E 、企业划转出去或者确实无法支付的应付账款应计入营业外收入
- 2 【多选题】（2010年）关于涉税账务处理的说法，正确的有（）。
- A 、资产负债表中的“固定资产”项目包括融资性租人固定资产，不包括经营性租入固定资产
- B 、工业企业在采购材料过程中发生的进货费用，应计入存货采购成本，如果进货费用金额较小，可以直接计入当期损益
- C 、固定资产出售、由于各种不可抗拒的自然灾害而产生的毁损，处置时均应通过“固定资产清理”科目核算，计算处置固定资产的净损益，期末直接转入本年利润
- D 、用权益法核算股权投资时，被投资企业分派的现金股利应该冲减长期股权投资，不确认投资收益
- E 、企业将自产的产品用于职工食堂补助，应该按产品成本确认收入，并计算增值税销项税额
- 3 【多选题】关于涉税账务处理的说法，正确的有（）。
- A 、资产负债表中的“固定资产”项目包括融资性租入固定资产，不包括经营性租人固定资产
- B 、工业企业在采购材料过程中发生的进货费用，应计人存货采购成本，如果进货费用金额较小，可以直接计入当期损益
- C 、固定资产出售、由于各种不可抗拒的自然灾害而产生的毁损，处置时均应通过“固定资产清理”科目核算，计算处置固定资产的净损益，期末直接转入本年利润
- D 、用权益法核算长期股权投资时，被投资企业分派的现金股利应该冲减长期股权投资，不确认投资收益
- E 、企业将自产的产品用于职工食堂补助，应该按产品成本确认收入，并计算增值税销项税额
- 4 【单选题】下列账务处理中，能正确反映预提费用账户借方对应关系的是（）。
- A 、借：预提费用贷：盈余公积
- B 、借：预提费用贷：生产成本——辅助生产成本
- C 、借：预提费用贷：其他应收款
- D 、借：预提费用贷：银行存款
- 5 【多选题】关于下列账务处理正确的有（ ）。
- A 、收到出口退还的增值税
借：银行存款
贷：其他应收款 - B 、直接减免的增值税
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：营业外收入 - C 、计提出口应退还的消费税
借：其他应收款
贷：主营业务成本 - D 、收到的即征即退的增值税
借：银行存款
贷：营业外收入 - E 、收到先征后返的增值税
借：银行存款
贷：税金及附加
- 6 【多选题】下列关于资源税的税务处理，正确的有（ ）。
- A 、纳税人开采应税矿产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税
- B 、纳税人将其开采的应税产品直接出口的，不征收资源税
- C 、纳税人开采原油过程中用于加热、修井的原油，视同销售计征资源税
- D 、纳税人开采应税矿产品过程中，因意外事故遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或免税
- E 、自2011年11月1日起，中外合作开采陆上石油资源的企业依法缴纳资源税
- 7 【多选题】下列关于涉税账务处理的说法，正确的有（ ）。
- A 、可按规定计提折旧在税前扣除的“固定资产”项目包括融资性租入固定资产，不包括经营性租入固定资产
- B 、工业企业在采购材料过程中发生的运杂费用，可以直接计入当期损益
- C 、企业处置固定资产应通过“固定资产清理”科目核算，处置固定资产的净损益，期末直接转入本年利润
- D 、企业将自产的产品用于不动产在建工程，应按成本转账，按售价确认增值税销项税额，并按售价与成本之差确认当年应纳税所得额
- E 、企业将自产的产品用于职工福利，应该按产品售价确认收入计算增值税，并按售价与成本之差确认当年应纳税所得额
- 8 【多选题】下列关于涉税账务处理的说法，正确的有（ ）。
- A 、可按规定计提折旧在税前扣除的“固定资产”项目包括融资性租入固定资产，不包括经营性租入固定资产
- B 、工业企业在采购材料过程中发生的运杂费用，可以直接计入当期损益
- C 、企业处置固定资产应通过“固定资产清理”科目核算，处置固定资产的净损益，期末直接转入本年利润
- D 、企业将自产的产品用于不动产在建工程，应按成本转账，按售价确认增值税销项税额，并按售价与成本之差确认当年应纳税所得额
- E 、企业将自产的产品用于职工福利，应该按产品售价确认收入计算增值税，并按售价与成本之差确认当年应纳税所得额
- 9 【多选题】下列关于涉税账务处理的说法中，正确的有（ ）。
- A 、煤矿企业领用开采的原煤用于生产居民用煤炭制品应缴纳的资源税，借记“生产成本”科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目
- B 、企业购进固体盐用于继续生产盐制品的，应按固体盐已纳的资源税税额，借记“应交税费——应交资源税”科目
- C 、企业签订销售合同缴纳的印花税，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目
- D 、企业按照税法规定计算应缴的所得税，借记“所得税费用”等科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目
- E 、企业购置应税车辆用于管理部门使用，按照规定缴纳的车辆购置税，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”科目
- 10 【多选题】下列关于涉税账务处理的说法，正确的有（ ）。
- A 、资产负债表中的“固定资产”项目包括融资性租入固定资产，不包括经营性租入固定资产
- B 、工业企业在采购材料过程中发生的进货费用，应计入存货采购成本，如果进货费用金额较小，可以直接计入当期损益
- C 、固定资产出售、由于各种不可抗拒的自然灾害而产生的毁损，处置时均应通过“固定资产清理”科目核算，计算处置固定资产的净损益，直接转入本年利润
- D 、用权益法核算长期股权投资时，被投资企业分派的现金股利应该冲减长期股权投资，不确认投资收益
- E 、企业将自产的产品用于奖励职工，应该按产品成本确认收入，并计算增值税销项税额
热门试题换一换
- 某自营出口的生产企业（位于市区）为增值税一般纳税人，2010年10月应纳增值税－89万元，出口自产货物免抵退税额120万元；将其自行研发的符合条件的节能环保技术转让给某科技开发公司，取得转让收入60万元，其中技术咨询收入5万元。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。
- 企业向职工发放的货币性福利，在实际支付时应作的会计处理为（）。
- 下列（）情况应自行申报缴纳个人所得税。
- 根据《行政诉讼法》及司法解释规定，对本案有管辖权的法院是（）。
- 企业购入A股票10万股，划分为交易性金融资产，支付的价款为103万元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利3万元，另支付交易费用2万元。该项交易性金融资产的入账价值为（ ）万元。
- 某冶金联合企业所在地为甲省，其矿山分布在甲、乙两省。2016年5月份位于甲省的矿山开采铝矿50万吨，本月销售30万吨，该矿的资源税单位税额为8元/吨；位于乙省的铝矿开采25万吨，本月销售24万吨，该铝矿的资源税单位税额为7元/吨。该矿山当月在甲省应缴纳的资源税为（ ）万元。
- 2015年该企业计算土地增值税时应扣除的地价款为（ ）万元。
- 下列各项中，对于税务师以企业的名义办理税务登记申报的说法中，不正确的是（ ）。
- 下列情形中，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（ ）。
- 计算2018年度该公司应补（退）的所得税额。
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