- 多选题下列情形中，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（ ）。
- A 、商业企业零售烟酒
- B 、批发企业销售服装
- C 、超市零售化妆品
- D 、将货物销售给消费者个人
- E 、商业企业零售食品
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参考答案【正确答案：A,C,D,E】
一般纳税人有下列销售情形，不得开具专用发票：
（1）商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品。
（2）发生应税销售行为适用免税规定的，另有规定除外。
（3）销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务。
（4）将货物用于集体福利或个人消费。
（5）将货物无偿赠送他人（如果受赠者为一般纳税人，可根据受赠人的要求开具增值税专用发票）。
（6）向小规模纳税人销售应税项目，可以不开具增值税专用发票。
（7）应税销售行为的购买方为消费者个人的。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】增值税一般纳税人有下列（）情形之一的，不得领购增值税专用发票。
- A 、会计核算不健全，无法准确核算企业的销项税额和进项税额的
- B 、销售货物同时提供运输劳务
- C 、虚开专用发票
- D 、销售的货物中有部分免税货物
- E 、有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的
- 2 【多选题】有下列（）情形者，不得开具增值税专用发票。
- A 、向小规模纳税人销售应税货物
- B 、销售报关出口货物
- C 、将自产货物用于非应税项目
- D 、将自产货物用于集体福利或个人消费
- E 、将自产货物用于投资入股
- 3 【多选题】对于一般纳税人出现以下（）情形的，税法规定不得领购使用增值税专用发票。
- A 、会计核算不健全，无法准确核算企业的销项税额和进项税额的
- B 、向其他单位借用增值税专用发票，税务机关责令限期改正，逾期仍然不改正的
- C 、私自印制专用发票，税务机关责令限期改正，已经改正的
- D 、汽车生产企业销售生产的小汽车
- E 、不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料的
- 4 【单选题】下列情形，一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（）。
- A 、－般纳税人甲企业经营商业零售销售给消费者的化妆品
- B 、－般纳税人乙企业将其生产的轮船直接销售给使用单位
- C 、－般纳税人丙企业经营商业零售销售的劳保专用鞋帽
- D 、－般纳税人丁企业将其生产的汽车直接销售给个人
- 5 【多选题】具有（ ）行为的纳税人，不得领购开具增值税专用发票。
- A 、会计核算不健全
- B 、有税收违法行为，接受税务机关处罚的
- C 、虚开增值税专用发票，税务机关责令限期改正，限期内已经改正的
- D 、借用他人专用发票，税务机关责令限期改正而逾期仍未改正的
- E 、销售的货物全部属于免税项目
- 6 【单选题】增值税一般纳税人如有下列情形，可以领购开具增值税专用发票的是（ ）。
- A 、会计核算不健全
- B 、为他人代开专用发票，责令限期改正而未改正
- C 、不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者
- D 、零售劳保专用品
- 7 【多选题】一般纳税人发生下列经营活动中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。
- A 、将外购货物无偿赠送给增值税一般纳税人
- B 、烟草批发企业向烟草零售企业批发卷烟
- C 、商业企业零售劳保用品给一般纳税人
- D 、销售报关出口的货物
- E 、销售免税货物
- 8 【多选题】增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生下列情形可以按照规定开具增值税红字专用发票的有（ ）。
- A 、销售折让
- B 、销售退回，且不符合发票作废条件
- C 、开票有误，且不符合发票作废条件
- D 、应税服务中止，且不符合发票作废条件
- E 、应税服务中止，并符合发票作废条件
- 9 【多选题】増值税一般纳税人取得走逃(失联)企业开具的异常増值税扣税凭证，下列处理符合规定的有( )。
- A 、在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣
- B 、在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先做进项税额转出
- C 、在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣
- D 、在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不做进项税转出
- E 、在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可继续申报抵扣
- 10 【多选题】对于一般纳税人出现以下（ ）情形的，税法规定不得领用开具增值税专用发票。
- A 、会计核算不健全，无法准确核算企业的销项税额和进项税额的
- B 、向其他单位借用增值税专用发票，税务机关责令限期改正，逾期仍然不改正的
- C 、私自印制增值税专用发票，税务机关责令限期改正，已经改正的
- D 、汽车生产企业销售生产的小汽车给商贸企业
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