- 多选题增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生下列情形可以按照规定开具增值税红字专用发票的有（ ）。
- A 、销售折让
- B 、销售退回，且不符合发票作废条件
- C 、开票有误，且不符合发票作废条件
- D 、应税服务中止，且不符合发票作废条件
- E 、应税服务中止，并符合发票作废条件
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参考答案【正确答案：A,B,C,D】
增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，可以开具红字专用发票。
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- A 、103194
- B 、103500
- C 、104860
- D 、105300
- 2 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率17％。甲公司应收乙公司销货款79560元（已计提坏账准备8000元），因乙公司发生财务困难，不能如期偿还，经双方协商，乙公司以一批原材料抵债，并开出增值税专用发票，甲公司支付材料运费100元。该批原材料账面价值55000元，已计提减值准备5000元，公允价值（计税基础）60000元。则甲公司对该债务重组应确认债务重组损失()元。
- A 、1260
- B 、1360
- C 、9360
- D 、11560
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- A 、4707.5
- B 、4710.0
- C 、4750.0
- D 、5000.0
- 4 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人。适用增值税税率17%。20×8年5月1日，甲公司与乙公司签订协议，约定于当日向乙公司销售一批商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元，增值税为18.7万元。协议规定，甲公司应在20×8年，9月30日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元，假如不考虑其他相关税费。甲公司已于5月1日发出商品。则20×8年6月30日，甲公司因该项业务确认的“其他应付款”账户的账面余额为( )万元。
- A 、114
- B 、120
- C 、128.7
- D 、140.4
- 5 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。20×9年5月购入一台需要安装的设备，支付买价为1800万元和增值税306万元；安装该设备期间领用原材料一批，账面价值300万元；支付安装人员工资180万元、员工培训费30万元。假定该设备已达到预定可使用状态，不考虑除增值税外的其他税费，则该设备的人账价值为（）万元。
- A 、2231
- B 、2280
- C 、2586
- D 、2667
- 6 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，于20×9年3月1日对某生产用固定资产进行技术改造，该固定资产的账面原价为1500万元。已计提折旧500万元，未计提减值准备；该固定资产预计使用寿命为15年，预计净残值为零，按年限平均法计提折旧。为改造该固定资产实际发生支出704万元；拆除原固定资产上的部分部件的账面价值400万元。假定该技术改造工程于20×9年9月1日达到预定可使用状态并交付使用，改造后该固定资产预计可收回金额1200万元，预计尚可使用10年，预计净残值率为5％，按双倍余额递减法计提折旧。甲公司20×9年度对该生产用固定资产应计提的折旧额为（）万元。
- A 、60.0
- B 、65.2
- C 、85.0
- D 、90.2
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- A 、审核取得的增值税专用发票的真伪，观察增值税专用发票的防伪标志
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- C 、审核纳税人据以核算迸项税额的增值税专用发票的发票联、抵扣联的记载内容是否一致，有无只有抵扣联而没有发票联或者只有发票联而没有抵扣联的增值税专用发票
- D 、审核纳税人取得的增值税专用发票的真伪，可以通过向开具方进行咨询的方式，判断取得的发票是否属于虚开的增值税专用发票
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- B 、税务登记证
- C 、IC卡
- D 、经办人身份证明
- E 、工商营业执照
- 9 【多选题】关于一般纳税人取得增值税专用发票用于抵扣时，税务师的审核要点包括（ ）。
- A 、审核取得的增值税专用发票的真伪，观察增值税专用发票的防伪标志
- B 、审核纳税人购进货物是否与购货方的生产、经营相关，核对生产经营范围和原材料、库存商品明细账，防止虚开、代开发票
- C 、审核纳税人据以核算进项税额的增值税专用发票的发票联、抵扣联的记载内容是否一致，有无只有抵扣联而没有发票联或者只有发票联而没有抵扣联的增值税专用发票
- D 、审核纳税人取得的增值税专用发票的真伪，可以通过向开具方进行咨询的方式，判断取得的发票是否属于虚开的增值税专用发票
- E 、核对票面开具的内容是否填写齐全正确，税务登记号是否准确
- 10 【单选题】增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
- A 、定额发票
- B 、门票
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- D 、印有本单位名称的增值税普通发票
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- 税务师的服务范围包括以下（ ）方面。
- 一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（ ）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。
- 下列进项税不得从销项税中抵扣的有（ ）。
- 根据《刑法》规定，下列有关刑罚的说法中正确的有（ ）。
- 居民乙，对于2011年新修订的个人所得税法中费用扣除标准自2011年9月1日起调整为每月3500元，认为在制定上考虑的有关因素不足，制定的费用扣除标准过低，应当作出调整，故向户口所在地的甲县地税局提出了行政复议申请。
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