- 多选题（2010年）关于涉税账务处理的说法，正确的有（）。
- A 、资产负债表中的“固定资产”项目包括融资性租人固定资产，不包括经营性租入固定资产
- B 、工业企业在采购材料过程中发生的进货费用，应计入存货采购成本，如果进货费用金额较小，可以直接计入当期损益
- C 、固定资产出售、由于各种不可抗拒的自然灾害而产生的毁损，处置时均应通过“固定资产清理”科目核算，计算处置固定资产的净损益，期末直接转入本年利润
- D 、用权益法核算股权投资时，被投资企业分派的现金股利应该冲减长期股权投资，不确认投资收益
- E 、企业将自产的产品用于职工食堂补助，应该按产品成本确认收入，并计算增值税销项税额
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参考答案【正确答案：A,D】
选项B，这主要适用于商业企业，而不是工业企业；选项C，“固定资产清理”科目应该先转入营业外收入或营业外支出科目中，然后再转入本年利润，而不是直接转入本年利润；选项E，自产产品用于集体福利，应该按照纳税人同类产品的同期对外销售价格确认收入，而不是以成本价格确认收入。
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- A 、企业宣告分配现金股利时，应借记“利润分配”科目，贷记“应付股利”科目
- B 、企业宣告分配股票股利时，应借记“利润分配”科目，贷记“股本”科目
- C 、企业用盈余公积弥补亏损时，应借记“盈余公积”科目，贷记“本年利润”科目
- D 、企业实际支付现金股利时，应借记“应付股利”科目，贷记“银行存款”科目
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- 2 【多选题】关于下列账务处理正确的有（）。
- A 、收到出口退还的增值税借：银行存款贷：其他应收款
- B 、直接减免的增值税借：应交税费—应交增值税（减免税款）贷：营业外收入
- C 、计提出口应退还的消费税借：其他应收款贷：主营业务成本
- D 、收到的即征即退的增值税借：银行存款贷：营业外收入
- E 、收到先征后返的增值税借：银行存款贷：营业税金及附加
- 3 【单选题】（2010年）关于印花税的说法，正确的是（）。
- A 、某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月租金20000元，租赁期3年，则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为20000×1％＝20（元）
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- D 、某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时，可仅以不含装卸费和保险费的运输费金额作为计税依据
- 4 【多选题】关于涉税账务处理的说法，正确的有（）。
- A 、资产负债表中的“固定资产”项目包括融资性租入固定资产，不包括经营性租人固定资产
- B 、工业企业在采购材料过程中发生的进货费用，应计人存货采购成本，如果进货费用金额较小，可以直接计入当期损益
- C 、固定资产出售、由于各种不可抗拒的自然灾害而产生的毁损，处置时均应通过“固定资产清理”科目核算，计算处置固定资产的净损益，期末直接转入本年利润
- D 、用权益法核算长期股权投资时，被投资企业分派的现金股利应该冲减长期股权投资，不确认投资收益
- E 、企业将自产的产品用于职工食堂补助，应该按产品成本确认收入，并计算增值税销项税额
- 5 【多选题】关于下列账务处理正确的有（ ）。
- A 、收到出口退还的增值税
借：银行存款
贷：其他应收款 - B 、直接减免的增值税
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：营业外收入 - C 、计提出口应退还的消费税
借：其他应收款
贷：主营业务成本 - D 、收到的即征即退的增值税
借：银行存款
贷：营业外收入 - E 、收到先征后返的增值税
借：银行存款
贷：税金及附加
- 6 【单选题】下列关于账务调整的说法，不正确的是（ ）。
- A 、因会计核算错误而导致的多缴税或少缴税，应先调整账务，然后确定应补或退税额
- B 、账务调整要与现行的财务会计准则相一致，要与税法的有关会计核算相一致
- C 、在账务调整方法的运用上，能用冲销调整法，则不用补充调整法
- D 、一个会计年度结账前的错账或漏账，可以在当期的有关账户直接调整
- 7 【多选题】下列关于涉税账务处理的说法，正确的有（ ）。
- A 、可按规定计提折旧在税前扣除的“固定资产”项目包括融资性租入固定资产，不包括经营性租入固定资产
- B 、工业企业在采购材料过程中发生的运杂费用，可以直接计入当期损益
- C 、企业处置固定资产应通过“固定资产清理”科目核算，处置固定资产的净损益，期末直接转入本年利润
- D 、企业将自产的产品用于不动产在建工程，应按成本转账，按售价确认增值税销项税额，并按售价与成本之差确认当年应纳税所得额
- E 、企业将自产的产品用于职工福利，应该按产品售价确认收入计算增值税，并按售价与成本之差确认当年应纳税所得额
- 8 【多选题】下列关于涉税账务处理的说法，正确的有（ ）。
- A 、可按规定计提折旧在税前扣除的“固定资产”项目包括融资性租入固定资产，不包括经营性租入固定资产
- B 、工业企业在采购材料过程中发生的运杂费用，可以直接计入当期损益
- C 、企业处置固定资产应通过“固定资产清理”科目核算，处置固定资产的净损益，期末直接转入本年利润
- D 、企业将自产的产品用于不动产在建工程，应按成本转账，按售价确认增值税销项税额，并按售价与成本之差确认当年应纳税所得额
- E 、企业将自产的产品用于职工福利，应该按产品售价确认收入计算增值税，并按售价与成本之差确认当年应纳税所得额
- 9 【多选题】下列关于涉税账务处理的说法中，正确的有（ ）。
- A 、煤矿企业领用开采的原煤用于生产居民用煤炭制品应缴纳的资源税，借记“生产成本”科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目
- B 、企业购进固体盐用于继续生产盐制品的，应按固体盐已纳的资源税税额，借记“应交税费——应交资源税”科目
- C 、企业签订销售合同缴纳的印花税，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目
- D 、企业按照税法规定计算应缴的所得税，借记“所得税费用”等科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目
- E 、企业购置应税车辆用于管理部门使用，按照规定缴纳的车辆购置税，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”科目
- 10 【多选题】下列关于涉税账务处理的说法，正确的有（ ）。
- A 、资产负债表中的“固定资产”项目包括融资性租入固定资产，不包括经营性租入固定资产
- B 、工业企业在采购材料过程中发生的进货费用，应计入存货采购成本，如果进货费用金额较小，可以直接计入当期损益
- C 、固定资产出售、由于各种不可抗拒的自然灾害而产生的毁损，处置时均应通过“固定资产清理”科目核算，计算处置固定资产的净损益，直接转入本年利润
- D 、用权益法核算长期股权投资时，被投资企业分派的现金股利应该冲减长期股权投资，不确认投资收益
- E 、企业将自产的产品用于奖励职工，应该按产品成本确认收入，并计算增值税销项税额
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- 某上市公司20×7年财务会计报告批准报出口为20×8年4月10日。公司在20×8年1月1日至4月10日发生的下列事项中，属予资产负债表日后调整事项的是()。
- 我国税务行政复议实行（）。
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- 《增值税暂行条例》规定：应税销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。下列收入应计入应税销售额计算缴纳增值税的是（ ）。
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- 下列关于借款费用暂停资本化说法中，正确的有（）。
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- 从问题（3）至问题（6）中所给的2017年度有关申报表表单中选择需要填报的2017年企业所得税汇算清缴的有关报表和需要填报的有关行次、列次。
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