- 单选题大海公司为一家生产电冰箱的企业，共有职工100名，2013年2月，公司以其生产的成本为5000元/台的电冰箱作为福利发放给公司职工，每台电冰箱的售价为8000元，大海公司适用的增值税税率为17%；假定100名职工中60名为直接参加生产的职工，15名为销售人员，25名为总部管理人员。那么大海公司2013年因该业务计入管理费用的金额为（ ）元。
- A 、234000
- B 、200000
- C 、140400
- D 、480000
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参考答案【正确答案：A】
以自产产品作为福利发放给职工的，视同销售，需要确认营业收入和销项税额。大海公司2013年因该业务计入管理费用的金额=8000×25×（1+17%）=234000（元）。
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- A 、该公司若采取发起设立方式设立，也可以申请公司上市发行新股
- B 、该公司股本总额5000万元，符合公司申请股票上市条件的要求
- C 、该公司开业一年即申请股票上市，不符合《公司法》规定
- D 、由该公司董事会决定申请公司上市，不符合《公司法》规定
- E 、该公司将新股发行的溢价收入列入该公司当年利润，不符合《公司法》规定
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- A 、该公司若采取发起设立方式设立，也可以申请公司上市发行新股
- B 、该公司股本总额5000万元，符合公司申请股票上市条件的要求
- C 、该公司开业一年即申请股票上市，不符合《公司法》规定
- D 、由该公司董事会决定申请公司上市，不符合《公司法》规定
- E 、该公司将新股发行的溢价收入列入该公司当年利润，不符合《公司法》规定
- 3 【单选题】甲公司是一家工业生产企业，为增值税一般纳税人，采用实际成本计价核算材料成本，2011年4月1日该公司购入M材料100件，每件买价为1000元，增值税税率为17％，发生运费2000元（假设允许按照7％抵扣增值税），保险费400元，装卸费500元，验收入库时发现损耗了3件，属于合理损耗范畴，则该批材料的单位入账成本为每件()元。
- A 、1134.5
- B 、1200
- C 、1059.38
- D 、1060.82
- 4 【简答题】A公司为一家综合性的生产企业，增值税一般纳税人，适用增值税税率17％。2011年3月发生下列事项，请分析流转税的处理（计算过程及结果四舍五入保留两位小数）：（1）当月销售货物取得含税收入50000元，未开具发票；（2）2011年1月销售货物30000元，发货的同时开具了增值税专用发票，本月初因质量问题被退回；（3）上月购进的原材料中有15000元用于企业新办公楼的工程建设；（4）本月购进货物，增值税专用发票上注明价款20000元，用于对灾区捐赠（A公司无同类产品售价）；（5）将自产的卷烟1箱用于本企业对外营业的大酒店供顾客消费，卷烟的生产成本5200元，含税售价为8500元；（6）将上月外购的用于生产高档化妆品的普通化妆品（购进价4000元）用于职工福利。
- 5 【简答题】某电冰箱厂，为增值税一般纳税人，2011年6月分别发生下列经济业务，均按税法规定取得和开具相关票据，请分别说明以下销售方式增值税纳税规定，并计算出当期应纳增值税额。（1）向甲家电商场销售A型电冰箱100台，统一出厂价为5000元／台。由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家给予商场统一出厂价5％的折扣优惠，货款全部以银行存款收讫，折扣额和销售额已经在同一张专用发票上分别注明；向乙家电商场销售A型电冰箱50台，为了尽快收回货款，厂家提供价税合计金额2％的现金折扣，乙家电商场及时付款享受了现金折扣。（2）采取以旧换新方式销售冰箱，销售A型电冰箱10台，从消费者手中换人旧电冰箱作价1000元／台。（3）采取还本销售方式销售A型电冰箱给消费者15台，根据协议规定，5年后厂家应当将全部货款以价税合计总额退还给购货方。销售后，开出普通发票15张，含税销售收入合计金额为87750元。（4）以30台A型电冰箱向丙单位等价换取原材料，A型电冰箱成本每台3500元。双方均按17％的税率开具了增值税专用发票。（5）当月向丁商场销售A型电冰箱共200台。商场在对外销售时发现，有3台商品存在严重的质量问题，商场当即要求退货，并向电冰箱厂提供了《开具红字增值税专用发票通知单》，该电冰箱厂当天将电冰箱收回，并向商场开具了红字专用发票后退回货款。（6）向戊商场赊销A型电冰箱80台，合同约定3个月内付清全款，协议当日提货，向商场开具了增值税专用发票。本月共发生可抵扣进项税额380000元（含从丙单位换入原材料应抵扣的进项税额）。假设上述增值税专用发票均已通过认证。
- 6 【不定项】购人的50台电冰箱下列处理正确的是()。
- A 、电器公司不应给商场开具增值税专用发票
- B 、电器公司可以给商场开具增值税专用发票
- C 、既然商场取得了专用发票，进项税额当月可以认证并抵扣
- D 、虽然商场取得了专用发票，其进项税额当月也不能抵扣
- 7 【单选题】伍某到电器商场买冰箱，看中了一台冰箱，并与电器商场签订了合同，合同价款4000元。伍某预付货款2000元，电器商场保证3天内将货送到伍某家。因为车辆紧张，电器商场没有在3天内送货，而第4天电器商场失火，此台冰箱被焚毁。根据法律规定，对本案正确的处理是（ ）。
- A 、由伍某承担损失，伍某应补交所欠货款2000元
- B 、由伍某、电器商场双方平均分担损失，伍某不补交货款，电器商场不退还预付货款
- C 、主要由电器商场承担损失，伍某也应适当承担损失
- D 、由电器商场承担损失，电器商场应退还伍某预付货款2000元
- 8 【单选题】大海公司是一家上市公司，当年实现的净利润为2800万元，年平均市盈率为13。大海公司决定向国内一家从事同行业的百川公司提出收购意向，百川公司当年净利润为400万元，与百川公司规模相当经营范围相同的上市公司平均市盈率为11。按照非折现式价值评估模式计算的目标公司价值为（ ）万元。
- A 、5200
- B 、2800
- C 、3000
- D 、4400
- 9 【单选题】2018年12月某冰箱生产企业，对存货进行了减值测试，发现现有的存货发生了减值损失20万元，据此企业计提了减值准备，该企业适用的企业所得税税率为25%。则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（ ）。
- A 、增加递延所得税资产20万元
- B 、增加递延所得税资产5万元
- C 、增加递延所得税负债5万元
- D 、增加递延所得税负债20万元
- 10 【单选题】某家电生产企业将其生产的空气加湿器作为福利发放给职工，成本2万元，市场不含税价5万元，下列会计处理正确的是（ ）。
- A 、借：应付职工薪酬——非货币性福利 53400贷：主营业务收入 50000应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3400
- B 、借：应付职工薪酬——非货币性福利 28500贷：主营业务成本 20000应交税费——应交增值税（销项税额） 8500
- C 、借：应付职工薪酬——非货币性福利 58500贷：主营业务收入 50000应交税费——应交增值税（销项税额） 8500
- D 、借：应付职工薪酬——非货币性福利 23400贷：主营业务成本 20000应交税费——应交增值税（销项税额） 3400
