- 不定项
题干：位于市区的某化妆品厂为增值税一般纳税人(有出口经营权),化妆品最高售价0.15万元每箱,平均售价0.12万元每箱,成套化妆品0.3万元每套,均为不含税售价。2009年10月、11月发生下列经济业务:(1)10月购进业务:从国内购进生产用原材料,取得增值税专用发票,注明价款500万元、增值税85万元,支付购货运费30万元,运输途中发生合理损耗2%;从国外进口一台检测设备,关税完税价格26万元,关税税率20%。(2)10月产品、材料领用情况:在建的职工文体中心领用外购材料,购进成本24.65万元,其中包括运费4.65万元;生产车间领用外购原材料,购进成本125万元;下属宾馆领用为本企业宾馆特制的化妆品,生产成本6万元。(3)10月销售业务:内销化妆品1700箱,取得不含税销售额200万元;销售成套化妆品,取得不含税销售额90万元,其中包括护发品6万元,发生销货运费40万元;出口化妆品取得销售收入500万元人民币;出口护发品取得销售收入140万元人民币。(4)11月购进业务:从甲企业购进胭脂、香水等原材料,取得增值税专用发票,注明价款260万元、增值税44万元;从某物资公司购进劳保用品,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款100万元、增值税3万元;从某汽车厂购进小轿车,用于厂部接待使用,取得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税5.1万元。(5)11月销售业务:内销化妆品2500箱,取得不含税销售额300万元,销售成套化妆品550套,取得不含税销售额165万元,由于购货方延期支付货款,根据合同规定,收取延期付款利息4.68万元;出口化妆品取得销售收入420万元人民币。(6)11月产品、材料领用业务:本月领用库存外购已税化妆品继续生产高档化妆品,该批化妆品买价120万元。(7)11月以800箱化妆品与某企业换取原材料,合同约定,化妆品按平均价计价,原材料等价供应,双方均按合同约定价款开具增值税专用发票。(8)11月加工业务:为某影视公司演员加工订做油彩以及卸妆油,收取价税合计93.6万元,另外赠送30套自产成套化妆品给影视公司试用,假定化妆品和护发品的出口退税率为13%,本月发生的运费均取得货运发票,取得的相关凭证符合税法规定,在本月认证抵扣,出口业务单据齐全并符合规定,在当月办理退税手续。
题目：2009年11月该化妆品厂应缴纳城市维护建设税()万元。 - A 、14.44
- B 、16.96
- C 、17.90
- D 、18.37
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参考答案【正确答案：D】
（4）中可以抵扣的进项税＝44.2＋3＝47.2（万元）；（5）中销项税额＝300×17％＋165×17％＋4.68÷（1＋17％）×17％＝79.73（万元）；（7）中销项税额＝进项税额＝0.12×800×17％＝16.32（万元）；（8）中销项税额＝93.6÷（1＋17％）×17％＝13.6（万元）；将自产的化妆品对外赠送属于视同销售，要缴纳增值税，销项税＝0.3×30×17％＝1.53（万元）；11月份应纳增值税＝79.73＋16.32＋13.6＋1.53－[47.2＋16.32－420×（17％一13％）]＝64.46（万元），应纳税额大于零，不需要退税；免抵部分＝420×13％＝54.6（万元）；则11月应缴纳城市维护建设税＝（143.4＋64.46＋54.6）×7％＝18.37（万元）。
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