- 单选题2018年12月某冰箱生产企业，对存货进行了减值测试，发现现有的存货发生了减值损失20万元，据此企业计提了减值准备，该企业适用的企业所得税税率为25%。则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（ ）。
- A 、增加递延所得税资产20万元
- B 、增加递延所得税资产5万元
- C 、增加递延所得税负债5万元
- D 、增加递延所得税负债20万元
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：B】
资产减值准备当年税前不允许扣除，损失实际发生时可以扣除，因此属于可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产=20×25%=5（万元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】某白酒生产企业2011年12月生产果木酒100吨全部用于销售，当月取得商场含税销售额480万元，同时向商场收取品牌使用费20万元；当月销售自产粮食白酒5吨，不含税销售价款60万元。该厂当月应纳的消费税是（）万元。
- A 、52.24
- B 、50.53
- C 、55.24
- D 、84.67
- 2 【单选题】某油田2018年12月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，取得不含增值税收入78万元。加热、修井用0.5万吨；开采天然气100万立方米，当月销售90万立方米，待售10万立方米，取得含增值税收入198万元。按当地规定原油、天然气的比例税率均为6%，则该油田本月应纳资源税为（ ）万元。
- A 、15.58
- B 、12.59
- C 、13
- D 、14
- 3 【单选题】某化工生产企业2018年5月8日赊销商品给B公司，售价100万元，成本80万元，增值税税率为16%，当天B公司开出商业承兑汇票一张，面值为116万元；3月12日，用银行存款支付2月的应纳增值税18万元，取得完税凭证。3月份认证通过的增值税专用发票12张，进项税合计5.8万元，下列会计处理不正确的是（ ）。
- A 、发生赊销
借：应收票据 116
贷：主营业务收入 100
应交税费——应交增值税（销项税额） 16 - B 、结转成本
借：主营业务成本 80
贷：库存商品 80 - C 、缴纳上月的增值税
借：应交税费——未交增值税 18
贷：银行存款 18 - D 、当月月末，结转当月发生的应纳增值税
借：应交税费——应交增值税 11.2
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 11.2
- 4 【多选题】某生产企业2018年5月因管理不善使外购的甲材料损失100吨，生产完工的A产品损失200箱。甲材料采购价格500元/吨，市场价格600元/吨，损失甲材料的账面价值为59300元，除了材料的购买价款以外，其他为支付的运费。A产品每箱成本1万元，不含税售价1.3万元，主要耗用外购乙材料生产，原材料占生产成本的60%，则以下说法正确的有（ ）。（甲材料、乙材料、A产品适用的增值税率均为16%，均不属于应税消费品上述外购材料和接受运输服务均取得增值税专用发票。该损失经董事会批准计入营业外支出处理）
- A 、进项税额转出金额为20.093万元
- B 、进项税额转出金额为19.54万元
- C 、进项税额转出金额为0.95万元
- D 、销项税额为44.20万元
- E 、营业外支出金额为226.023万元
- 5 【单选题】某税务师于2018年12月对企业2018年的纳税情况进行审核时发现，2018年2月销售啤酒收取的包装物押金23200元仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（ ）。
- A 、借：其他应付款 23200
贷：以前年度损益调整 23200 - B 、借：其他应付款 23200
贷：利润分配——未分配利润 23200 - C 、借：其他应付款 23200
贷：其他业务收入 23200 - D 、借：其他应付款 23200
贷：其他业务收入 20000
应交税费——应交增值税（销项税额）3200
- 6 【单选题】某油田2018年12月份生产原油12000吨，其中已销售9000吨，每吨不含税价为5000元，自用2000吨（不是用于加热、修井），另有1000吨待销售。该油田当月应纳资源税（ ）万元。（该油田适用资源税税率为6%）
- A 、262.5
- B 、300
- C 、330
- D 、225
- 7 【单选题】大海公司为一家生产电冰箱的企业，共有职工100名，2013年2月，公司以其生产的成本为5000元/台的电冰箱作为福利发放给公司职工，每台电冰箱的售价为8000元，大海公司适用的增值税税率为17%；假定100名职工中60名为直接参加生产的职工，15名为销售人员，25名为总部管理人员。那么大海公司2013年因该业务计入管理费用的金额为（ ）元。
- A 、234000
- B 、200000
- C 、140400
- D 、480000
- 8 【单选题】某服装生产企业2018年12月转让一幢90年代末建造的生产车间，取得不含税转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该生产车间原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需800万元，该生产车间经评估还有四成新。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
- A 、16.5
- B 、22.5
- C 、25.5
- D 、14.5
- 9 【单选题】某运输企业2018年12月签订以下合同：（1）与某金融机构签订融资租赁合同，以融资租赁方式租入新车15辆，合同载明租赁期限为3年，每年支付租金100万元；（2）与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元（含装卸费5万元，货物包装费10万元）；（3）与另一运输企业签订财产租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租，每辆车月租金4000元，租期未定；（4）与某保险公司签订财产保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车每年支付保险费4000元。该企业当月应缴纳的印花税为（ ）。
- A 、505元
- B 、540元
- C 、605元
- D 、640元
- 10 【单选题】2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是，期初库存的已纳消费税30万元、当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。（高档化妆品消费税率15%）
- A 、12
- B 、22
- C 、39
- D 、42
热门试题换一换
- 甲公司为筹集资金发行一批贴现债券，面值1000元，期限为10年，假设折现率为5%，则其发行价格应为（ ）元。[已知(p/f，5%，10)=0.6139，(p/a, 5%, 10)=7.7217]
- 李某为某中方单位派往外资企业的雇员，2015年外资企业每月应向李某支付工资6000元，按照李某与中方派遣单位签订的合同，外资企业将应付李某工资的10%上交给派遣单位，并提供有效凭证；此外6月份李某还在另一小型企业兼职，该企业每月向李某支付报酬5000元。李某6月份应缴纳个人所得税（ ）元。
- 下列项目中，符合允许按10%以内的比例扣除的房地产开发费用有（ ）。
- 下列业务不在《增值税纳税申报表》（适用增值税一般纳税人）第14栏“进项税额转出”中反映的是（ ）。
- 下列说法中，符合个人所得税相关规定的有（ ）。
- 2012年12月31日，华泰公司对中联公司长期股权投资的账面价值为（ ）万元。
- 下列关于个人所得税申报地点的说法，错误的是（ ）。
- 下列关于行政复议参加人的说法，正确的是（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
9Ox7v