- 单选题某化工生产企业2018年5月8日赊销商品给B公司,售价100万元,成本80万元,增值税税率为16%,当天B公司开出商业承兑汇票一张,面值为116万元;3月12日,用银行存款支付2月的应纳增值税18万元,取得完税凭证。3月份认证通过的增值税专用发票12张,进项税合计5.8万元,下列会计处理不正确的是( )。
- A 、发生赊销
借:应收票据 116
贷:主营业务收入 100
应交税费——应交增值税(销项税额) 16 - B 、结转成本
借:主营业务成本 80
贷:库存商品 80 - C 、缴纳上月的增值税
借:应交税费——未交增值税 18
贷:银行存款 18 - D 、当月月末,结转当月发生的应纳增值税
借:应交税费——应交增值税 11.2
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 11.2
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
【正确答案:D】
月份终了,企业应该将当月发生的应纳增值税自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。当月发生的应交税费——应交增值税贷方为11.2万元,转入未交增值税,因此D选项错误,正确的分录应该是:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 11.2
贷:应交税费——未交增值税 11.2
您可能感兴趣的试题
- 1 【单选题】某企业于2×07年9月5日对一生产线进行改扩建,改扩建前该固定资产的原价为2000万元,已提折旧400万元,已提减值准备200万元。在改扩建过程中领用工程物资300万元,领用生产用原材料100万元,原材料的增值税进项税额为17万元。发生改扩建人员工资150万元,用银行存款支付其他费用33万元。该固定资产于2×07年12月20日达到预定可使用状态。该企业对改扩建后的固定资产采用年限平均法计提折旧,预计尚可使用年限为10年,预计净残值为100万元。2×08年12月31日该固定资产的公允价值减去处置费用后的净额为1602万元,预计未来现金流量现值为1693万元。2×09年12月31日该固定资产的公允价值减去处置费用后的净额为1580万元,预计未来现金流量现值为1600万元。假定固定资产计提减值准备不影响固定资产的预计使用年限和预计净残值,2×08年12月31日前该固定资产未计提减值准备,且固定资产的折旧方法、年限和预计净残值与税法相同。该企业适用的所得税税率为25%。该固定资产2×07年12月20日达到预定可使用状态时的人账价值为()万元。
- A 、1983
- B 、1967
- C 、2000
- D 、1400
- 2 【单选题】某企业于2×07年9月5日对一生产线进行改扩建,改扩建前该固定资产的原价为2000万元,已提折旧400万元,已提减值准备200万元。在改扩建过程中领用工程物资300万元,领用生产用原材料100万元,原材料的增值税进项税额为17万元。发生改扩建人员工资150万元,用银行存款支付其他费用33万元。该固定资产于2×07年12月20日达到预定可使用状态。该企业对改扩建后的固定资产采用年限平均法计提折旧,预计尚可使用年限为10年,预计净残值为100万元。2×08年12月31日该固定资产的公允价值减去处置费用后的净额为1602万元,预计未来现金流量现值为1693万元。2×09年12月31日该固定资产的公允价值减去处置费用后的净额为1580万元,预计未来现金流量现值为1600万元。假定固定资产计提减值准备不影响固定资产的预计使用年限和预计净残值,2×08年12月31日前该固定资产未计提减值准备,且固定资产的折旧方法、年限和预计净残值与税法相同。该企业适用的所得税税率为25%。该固定资产2×08年12月31日计提的减值准备为()万元。
- A 、208
- B 、117
- C 、0
- D 、101.7
- 3 【单选题】某企业于2×07年9月5日对一生产线进行改扩建,改扩建前该固定资产的原价为2000万元,已提折旧400万元,已提减值准备200万元。在改扩建过程中领用工程物资300万元,领用生产用原材料100万元,原材料的增值税进项税额为17万元。发生改扩建人员工资150万元,用银行存款支付其他费用33万元。该固定资产于2×07年12月20日达到预定可使用状态。该企业对改扩建后的固定资产采用年限平均法计提折旧,预计尚可使用年限为10年,预计净残值为100万元。2×08年12月31日该固定资产的公允价值减去处置费用后的净额为1602万元,预计未来现金流量现值为1693万元。2×09年12月31日该固定资产的公允价值减去处置费用后的净额为1580万元,预计未来现金流量现值为1600万元。假定固定资产计提减值准备不影响固定资产的预计使用年限和预计净残值,2×08年12月31日前该固定资产未计提减值准备,且固定资产的折旧方法、年限和预计净残值与税法相同。该企业适用的所得税税率为25%。该固定资产2×07年12月20日达到预定可使用状态时的人账价值为()万元。
- A 、1983
- B 、1967
- C 、2000
- D 、1400
- 4 【单选题】某企业于2×07年9月5日对一生产线进行改扩建,改扩建前该固定资产的原价为2000万元,已提折旧400万元,已提减值准备200万元。在改扩建过程中领用工程物资300万元,领用生产用原材料100万元,原材料的增值税进项税额为17万元。发生改扩建人员工资150万元,用银行存款支付其他费用33万元。该固定资产于2×07年12月20日达到预定可使用状态。该企业对改扩建后的固定资产采用年限平均法计提折旧,预计尚可使用年限为10年,预计净残值为100万元。2×08年12月31日该固定资产的公允价值减去处置费用后的净额为1602万元,预计未来现金流量现值为1693万元。2×09年12月31日该固定资产的公允价值减去处置费用后的净额为1580万元,预计未来现金流量现值为1600万元。假定固定资产计提减值准备不影响固定资产的预计使用年限和预计净残值,2×08年12月31日前该固定资产未计提减值准备,且固定资产的折旧方法、年限和预计净残值与税法相同。该企业适用的所得税税率为25%。该固定资产2×08年12月31日计提的减值准备为()万元。
- A 、208
- B 、117
- C 、0
- D 、101.7
- 5 【多选题】某生产企业2018年5月因管理不善使外购的甲材料损失100吨,生产完工的A产品损失200箱。甲材料采购价格500元/吨,市场价格600元/吨,损失甲材料的账面价值为59300元,除了材料的购买价款以外,其他为支付的运费。A产品每箱成本1万元,不含税售价1.3万元,主要耗用外购乙材料生产,原材料占生产成本的60%,则以下说法正确的有( )。(甲材料、乙材料、A产品适用的增值税率均为16%,均不属于应税消费品上述外购材料和接受运输服务均取得增值税专用发票。该损失经董事会批准计入营业外支出处理)
- A 、进项税额转出金额为20.093万元
- B 、进项税额转出金额为19.54万元
- C 、进项税额转出金额为0.95万元
- D 、销项税额为44.20万元
- E 、营业外支出金额为226.023万元
- 6 【单选题】某锡矿,2018年5月生产锡矿石加工成精矿对外出售,已知精矿选矿比是70%,当月销售精矿100吨,则当月应纳的资源税的课税数量为( )吨。
- A 、100
- B 、142.86
- C 、200
- D 、70
- 7 【单选题】甲化工企业2018年3月1日向某制造厂借款500万元用于建造厂房,4月1日动工建造,借款期限1年,当年向制造厂支付了借款利息90万元,银行同期同类贷款利率为10%,该厂房于8月31日完工结算并投入使用,当年该企业税前可直接扣除的利息费用为( )万元。
- A 、37.5
- B 、20.83
- C 、50
- D 、45
- 8 【单选题】2018年3月,某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是,期初库存的已纳消费税30万元、当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税( )万元。(高档化妆品消费税率15%)
- A 、12
- B 、22
- C 、39
- D 、42
- 9 【综合题(主观)】假设该企业2018年5月1日至2019年3月31日各月增值税应纳税额均为正数,该企业2019年账务处理采用表结法。针对上述各项业务分别指出该企业存在的纳税问题并作出相关账务调整。
- 10 【单选题】A工业企业2018年5月发生的经济业务有:发生生产车间管理人员工资80万元,发生行政管理人员工资60万元,计提车间用固定资产折旧10万元,支付生产车间固定资产维修费10万元,支付违约罚款5万元,支付广告费用20万元,预提短期借款利息10万元。则该企业当期的管理费用总额为( )万元。
- A 、70
- B 、200
- C 、195
- D 、105
热门试题换一换
- 在行政诉讼中,如果当事人认为受诉人民法院无管辖权,应当()提出管辖权异议。
- 下列车辆,属于车辆购置税征税范围的有()。
- 注册税务师执业时,遇有下列情形之一的,应当拒绝出具有关报告()。
- 如果长江公司2013年度实现税前利润总额比2012年度增长10%,在其他题目条件不变的情况下,2013年度应实现销售收入将比2012年度增加( )元。
- 在税收法律关系中,纳税人享有的权利和承担的义务不尽相同,下列行为中属于纳税人权利的有( )。
- 下列关于税务稽查程序的说法,错误的是( )。
- 计算该企业当期销售环节的销项税为( )万元。
- 该房地产开发公司计算转让旧办公楼土地增值税的增值额时,准予扣除项目的金额共计( )万元。
- 甲公司自行建造设备2016年度应计提的折旧额是( )万元。
- 依据我国非居民金融账户涉税信息尽职调查管理的相关规定,下列非金融机构属于消极非金融机构的是()。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载