- 单选题下列涉税处理不正确的是（ ）。
- A 、某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费一应交资源税”
- B 、某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开产成本”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
- C 、某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
- D 、某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷记“银行存款”
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参考答案【正确答案：A】
选项AB，当资产的账面价值小于计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异；选项C，“递延所得税负债”余额的计算是按该时点上的余额计算，而不是按该时期发生数计算的；选项D，当负债的账面价值小于计税基础时，会产生应纳税暂时性差异。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】下列会计处理中，正确的有()。
- A 、固定资产日常修理费用直接计入发生当期费用
- B 、固定资产达到预定可使用状态前发生的工程物资盘亏净损失计入固定资产价值
- C 、将发生的固定资产后续支出计人固定资产成本的，应当终止确认被替换部分的账面价值
- D 、企业以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，应作为长期待摊费用
- E 、融资租赁方式租入固定资产发生的印花税不计入固定资产的入账价值
- 2 【单选题】下列有关负债的处理方法，不正确的是()。
- A 、企业转让土地使用权应交的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费一应交土地增值税”科目
- B 、企业应根据股东大会或类似机构通过的利润分配方案，按应支付的现金股利或利润，借记“利润分配”科目，贷记“应付股利”科目
- C 、企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的股票股利，不做账务处理
- D 、交易性金融负债的公允价值变动计入公允价值变动损益科目
- 3 【单选题】下列涉税处理不正确的是（）。
- A 、某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“营业税金及附加”，贷记“应交税费一应交资源税”
- B 、某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开产成本”，贷记“应交税费—应交土地增值税”
- C 、某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”，贷记“应交税费一应交土地增值税”
- D 、某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷记“银行存款”
- 4 【多选题】下列对销项税额处理不正确的有（）。
- A 、农业生产者销售农产品不确认销项税额
- B 、进料加工企业有进料加工服装复出口收入500万元，未在规定期限内办理相关手续，按税法规定，应当视同内销计算销项税额85万元
- C 、一般纳税人企业销售已使用的2008年购置的未抵扣过进项税的固定资产，应当缴纳的增值税计入当期销项税额
- D 、一般纳税人以货物抵债，按同类产品销售价格计算销项税额
- E 、一般纳税人将自产货物用于在建工程应按同类产品售价计算销项税额
- 5 【多选题】下列会计处理正确的有（）。
- A 、当月上缴本月增值税时，应借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
- B 、当月上缴本月增值税时，应借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目
- C 、当月上缴上月应缴未缴的增值税时，应借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
- D 、当月上缴上月应缴未缴的增值税时，应借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目
- 6 【多选题】下列关于存货的会计处理中，不正确的有（ ）。
- A 、由于管理不善造成的存货净损失计入管理费用
- B 、非正常原因造成的存货净损失计入营业外支出
- C 、企业接受外来原材料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品，制造和修理完成验收入库后应在备查簿登记，而不能视同企业的产成品
- D 、为特定客户设计产品发生的可直接确定的设计费用计入相关产品成本
- E 、以存货抵偿债务结转相关存货跌价准备时，借记“存货跌价准备”科目，贷记“资产减值损失”科目
- 7 【客观案例题】下列关于事项（1）的会计处理，不正确的是（）。
- A 、借：以前年度损益调整 150
应交税费—应交增值税（销项税额） 25.5
贷：应收账款 175.5 - B 、借：库存商品 105
贷：以前年度损益调整 105 - C 、借：坏账准备 8.78
贷：以前年度损益调整 8.78 - D 、借：应交税费—应交所得税 11.03
贷：以前年度损益调整 9.06
递延所得税资产 1.97
- 8 【多选题】下列涉税会计处理，正确的有（ ）。
- A 、出租不动产时，取得的租金收入，借记“银行存款”等科目，贷记“其他业务收入”科目
- B 、企业销售不动产，按其收取的全部收入，借记“银行存款”科目，贷记“固定资产清理”科目
- C 、进口环节缴纳消费税不通过“应交税费——应交消费税”科目核算
- D 、随产品销售但单独计价的包装物，收入计入“其他业务收入”，应缴消费税记入“其他业务成本”科目
- E 、委托方将委托加工产品收回后用于连续生产应税消费品的，被代收代缴的消费税记入“应交税费——应交消费税”借方
- 9 【多选题】下列对销项税额处理不正确的有（ ）。
- A 、农业生产者销售农产品不确认销项税额
- B 、进料加工企业有进料加工服装复出口收入500万元，未在规定期限内办理相关手续，按税法规定，应当视同内销计算销项税额85万元
- C 、一般纳税人企业销售已使用的2008年购置的未抵扣过进项税的固定资产，应当缴纳的增值税计入当期销项税额
- D 、一般纳税人以货物抵债，按同类产品销售价格计算销项税额
- E 、一般纳税人将资产的货物用于捐赠，应按同类产品销售价格计算销项税额
- 10 【客观案例题】针对事项（3），下列会计处理不正确的有（ ）。
- A 、该项交易作为附有销售退回条款的销售交易处理
- B 、该项交易作为融资交易处理
- C 、该项交易作为租赁交易处理
- D 、该项交易应确认收入100万元
热门试题换一换
- 根据有关法律和司法解释,下列关于法院对本案证据进行审查认定以及认定案件事实的说法中,正确的有()。
- 某知名车业有限公司（一般纳税人）2011年11月从某生产企业购进摩托车（消费税税率为3％）～批，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42.5万元，支付运输费用8万元，当月该批摩托车全部改装加工成赛车型两轮摩托车（消费税税率为10％），取得含税销售收入1000万元。该公司摩托车应纳的消费税为（）万元。
- (2)2010年该企业的地下建筑物应缴纳房产税()元。
- 公司2011年签订的委托加工合同应缴纳的印花税是()元。
- 破产和解的申请应当由（）提出。
- 下列关于内含报酬率的特点的相关说法中，正确的有（ ）。
- 契税纳税人应当自纳税义务发生之日起（ ）内，向（ ）的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。
- 业务(3)应纳资源税( )万元。
- 甲先生5月转租住房取得的租金收入应缴纳个人所得税( )元。
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