- 单选题下列涉税处理不正确的是()。
- A 、某煤矿企业销售原煤,应缴纳的资源税,借记“营业税金及附加”,贷记“应交税费一应交资源税”
- B 、某房地产开发企业,销售商品房,计算缴纳的土地增值税,借记“开产成本”,贷记“应交税费—应交土地增值税”
- C 、某工业企业处置旧厂房,计算缴纳的土地增值税,借记“固定资产清理”,贷记“应交税费一应交土地增值税”
- D 、某企业按规定占用耕地修建厂房,计算缴纳的耕地占用税,借记“在建工程”,贷记“银行存款”
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参考答案
【正确答案:B】
房地产开发企业销售开发产品计算缴纳的土地增值税,应在“营业税金及附加”科目反映。
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- C 、当月上缴上月应缴未缴的增值税时,应借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目
- D 、当月上缴上月应缴未缴的增值税时,应借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目,贷记“银行存款”科目
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贷:以前年度损益调整 105 - C 、借:坏账准备 8.78
贷:以前年度损益调整 8.78 - D 、借:应交税费—应交所得税 11.03
贷:以前年度损益调整 9.06
递延所得税资产 1.97
- 7 【单选题】下列涉税处理不正确的是( )。
- A 、某煤矿企业销售原煤,应缴纳的资源税,借记“税金及附加”,贷记“应交税费一应交资源税”
- B 、某房地产开发企业,销售商品房,计算缴纳的土地增值税,借记“开产成本”,贷记“应交税费——应交土地增值税”
- C 、某工业企业处置旧厂房,计算缴纳的土地增值税,借记“固定资产清理”,贷记“应交税费——应交土地增值税”
- D 、某企业按规定占用耕地修建厂房,计算缴纳的耕地占用税,借记“在建工程”,贷记“银行存款”
- 8 【多选题】下列涉税会计处理,正确的有( )。
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- 9 【多选题】下列对销项税额处理不正确的有( )。
- A 、农业生产者销售农产品不确认销项税额
- B 、进料加工企业有进料加工服装复出口收入500万元,未在规定期限内办理相关手续,按税法规定,应当视同内销计算销项税额85万元
- C 、一般纳税人企业销售已使用的2008年购置的未抵扣过进项税的固定资产,应当缴纳的增值税计入当期销项税额
- D 、一般纳税人以货物抵债,按同类产品销售价格计算销项税额
- E 、一般纳税人将资产的货物用于捐赠,应按同类产品销售价格计算销项税额
- 10 【客观案例题】针对事项(3),下列会计处理不正确的有( )。
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