- 多选题下列对销项税额处理不正确的有()。
- A 、农业生产者销售农产品不确认销项税额
- B 、进料加工企业有进料加工服装复出口收入500万元,未在规定期限内办理相关手续,按税法规定,应当视同内销计算销项税额85万元
- C 、一般纳税人企业销售已使用的2008年购置的未抵扣过进项税的固定资产,应当缴纳的增值税计入当期销项税额
- D 、一般纳税人以货物抵债,按同类产品销售价格计算销项税额
- E 、一般纳税人将自产货物用于在建工程应按同类产品售价计算销项税额
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【正确答案:B,C】
进料加工复出口业务视同内销征税的,应当将外销收入视为含税收入,所以销项税额为72.65万元。一般纳税人销售旧的未抵扣过进项税额的固定资产,应按简易办法征收增值税,税额计入“应交税费——未交增值税”科目,不是销项税额,不能并入销项税额抵扣进项税额后再缴纳。
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- 1 【单选题】下列行为中,涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。
- A 、将外购的货物用于本单位集体福利
- B 、将外购的货物分配给股东和投资者
- C 、将外购的货物无偿赠送给其他个人
- D 、将外购的货物作为投资提供给其他单位
- 2 【单选题】下列涉税处理不正确的是()。
- A 、某煤矿企业销售原煤,应缴纳的资源税,借记“营业税金及附加”,贷记“应交税费一应交资源税”
- B 、某房地产开发企业,销售商品房,计算缴纳的土地增值税,借记“开产成本”,贷记“应交税费—应交土地增值税”
- C 、某工业企业处置旧厂房,计算缴纳的土地增值税,借记“固定资产清理”,贷记“应交税费一应交土地增值税”
- D 、某企业按规定占用耕地修建厂房,计算缴纳的耕地占用税,借记“在建工程”,贷记“银行存款”
- 3 【多选题】下列项目的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。
- A 、购进固定资产
- B 、用于工程项目而购进的物资
- C 、用于集体福利而购进的货物
- D 、非正常损失的购进货物
- E 、购入用于产品包装的包装物
- 4 【多选题】下列项目的进项税额,不得从当期销项税额中抵扣的有()。
- A 、取得增值税专用发票,取得“记账联”或“抵扣联”两者之一的
- B 、丢失扣税凭证或损毁扣税凭证的
- C 、取得增值税专用发票上未注明增值税税额或填写项目不全、不符合要求的
- D 、工业企业购入货物取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,货物未入库的
- E 、商业企业购人商品,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,货款未付的
- 5 【多选题】下列项目中,不得将其进项税额从销项税额中抵扣的有( )。
- A 、用于简易计税方法计税项目
- B 、非正常损失的购进货物
- C 、购进的旅客运输服务
- D 、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物
- E 、因自然灾害导致毁损的购进货物
- 6 【多选题】下列项目中,不得将其进项税额从销项税额中抵扣的有( )。
- A 、用于简易计税方法计税项目
- B 、非正常损失的购进货物
- C 、购进的旅客运输服务
- D 、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物
- E 、因自然灾害导致毁损的购进货物
- 7 【单选题】下列涉税处理不正确的是( )。
- A 、某煤矿企业销售原煤,应缴纳的资源税,借记“税金及附加”,贷记“应交税费一应交资源税”
- B 、某房地产开发企业,销售商品房,计算缴纳的土地增值税,借记“开产成本”,贷记“应交税费——应交土地增值税”
- C 、某工业企业处置旧厂房,计算缴纳的土地增值税,借记“固定资产清理”,贷记“应交税费——应交土地增值税”
- D 、某企业按规定占用耕地修建厂房,计算缴纳的耕地占用税,借记“在建工程”,贷记“银行存款”
- 8 【多选题】下列对销项税额处理不正确的有( )。
- A 、农业生产者销售农产品不确认销项税额
- B 、进料加工企业有进料加工服装复出口收入500万元,未在规定期限内办理相关手续,按税法规定,应当视同内销计算销项税额85万元
- C 、一般纳税人企业销售已使用的2008年购置的未抵扣过进项税的固定资产,应当缴纳的增值税计入当期销项税额
- D 、一般纳税人以货物抵债,按同类产品销售价格计算销项税额
- E 、一般纳税人将资产的货物用于捐赠,应按同类产品销售价格计算销项税额
- 9 【多选题】下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。
- A 、购进货物用于简易计税方法计税项目
- B 、购进货物用于免征增值税项目
- C 、既用于增值税应税项目又用于免征增值税项目的不动产
- D 、非正常损失的不动产所耗用的购进货物
- E 、购进的贷款服务
- 10 【单选题】下列属于不得从销项税额中抵扣进项税额的项目是( )。
- A 、企业购入生产用电
- B 、企业购入生产用热力
- C 、企业为来料加工复出口业务购入部分国内辅料
- D 、企业购入准备对外捐赠的货物
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- 下列关于消费税纳税义务发生时间的陈述,说法正确的有()。
- 某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人,2011年5月采取以旧换新方式销售金戒指20只,每只新金戒指的零售价格为12500元,每只旧金戒指作价6800元,每只金戒指取得差价款5700元;取得首饰修理费共汁16570元(含税)。该商场上述业务应纳增值税税额()元。
- (2009年)下列关于印花税征收的表述,正确的是()。
- 下列关于原材料的会计处理方法正确的有( )。
- 某企业当期净利润为1800万元,投资收益为300万元,与筹资活动有关的财务费用为150万元,经营性应收项目增加225万元,经营性应付项目减少75万元,固定资产折旧为120万元,无形资产摊销为30万元。假设没有其他影响经营活动现金流量的项目,该企业当期经营活动产生的现金流量净额为()万元。
- 根据相关规定,下列属于城市维护建设税特点的有( )。
- 中国公民张某准备在2018年投资新办一商业企业,在向税务师进行咨询时,税务师的以下说法中错误的是( )。
- 针对以上两个筹资方案,每股收益无差别点的息税前利润是()万元。
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