- 不定项
题干：某手机生产企业是增值税一般纳税人，2018年9月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元/台，具体购销情况如下：（1）向某商场销售1000台A型手机，由于商场采购量大，给予其10%的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明；同时，向运输企业(一般纳税人）支付运费，收到的增值税专用发票注明运费金额为3000元；（2）销售本企业2015年购进的自用生产设备一台，取得含增值税收入116000元；（3）销售手机发出包装物收取押金20000元，另没收逾期未退还的包装物押金17400元；（4）购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额120000元、增值税税额19200元；（5）从小规模纳税人处购进工具件，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票；（6）从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额30000元。已知：手机、设备、零配件、工具件适用的增值税税率均为16%，交通运输服务适用的税率为10%，纳税人取得的增值税专用发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2018年8月留抵的增值税税额为3000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：有关业务（3）该企业应计算的销项税额，下列处理正确的是（ ）。 - A 、该企业就业务（3）应计算的销项税额 =（20000+17400）× 16%
- B 、该企业就业务（3）应计算的销项税额 =（20000+17400）÷（ 1+16%）× 16%
- C 、该企业就业务（3）应计算的销项税额 = 20000 ÷（1+16%）× 16%
- D 、该企业就业务（3）应计算的销项税额 = 17400 ÷（1+16%）× 16%
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参考答案【正确答案：D】
（1）包装物押金是含增值税收入，在并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税收入，再计算应纳增值税款，排除选项A；
（2）纳税人为销售非酒类产品而出租、出借包装物收取的押金，单独记账核算，且时间在1年以内又未过期的，不并入销售额征税，即在本题中，当期收取的手机包装物押金20000元不需要并入销售额征税，排除选项BC；
（3）因逾期未收回而不再退还的非酒类产品包装物押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税税款，选项D正确。
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- A 、35700
- B 、34000
- C 、31570
- D 、26000
- 2 【不定项】有关业务（3）该企业应计算的销项税额，下列处理正确的是（ ）。
- A 、该企业就业务（3）应计算的销项税额=（20000+17550）×17%=6383.5（元）
- B 、该企业就业务（3）应计算的销项税额=（20000+17550）÷（1+17%）×17%=5455.98（元）
- C 、该企业就业务（3）应计算的销项税额=20000÷（1+17%）×17% =2905.98（元）
- D 、该企业就业务（3）应计算的销项税额=17550÷（1+17%）×17% =2550（元）
- 3 【不定项】有关甲企业本月的增值税销项税额，下列计算式正确的是（ ）。
- A 、1560000×17%
- B 、（1560000 +836550） ×17%
- C 、（1560000+836550）÷（1+17%） ×17%
- D 、1560000×17%+836550÷（1+17%）×17%
- 4 【多选题】下列有关直销企业增值税销售额确定的表述中，正确的有（ ）。
- A 、直销企业销售货物，一律按消费者支付的全部价款和价外费用确定增值税销售额
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- C 、直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用
- D 、直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用
- 5 【不定项】有关业务（3）该企业应计算的销项税额，下列处理正确的是（ ）。
- A 、该企业就业务（3）应计算的销项税额=（20000+17550）×17%=6383.5（元）
- B 、该企业就业务（3）应计算的销项税额=（20000+17550）÷（1+17%）×17%=5455.98（元）
- C 、该企业就业务（3）应计算的销项税额=20000÷（1+17%）×17%=2905.98（元）
- D 、该企业就业务（3）应计算的销项税额=17550÷（1+17%）×17%=2550（元）
- 6 【不定项】有关甲企业本月的增值税销项税额，下列计算式正确的是（）。
- A 、1560000×17%
- B 、（1560000+836550）×17%
- C 、（1560000+836550）÷（1+17%）×17%
- D 、1560000×17%+836550÷（1+17%）×17%
- 7 【不定项】该企业本月销项税额的下列计算中，正确的是（）。
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- D 、提供农机维修的销项税额=70 200÷（1+3%）×3%=2 044.66（元）
- 8 【不定项】有关业务（3）该企业应计算的销项税额，下列处理正确的是（ ）。
- A 、该企业就业务（3）应计算的销项税额 =（20000+15600）× 13%
- B 、该企业就业务（3）应计算的销项税额 =（20000+15600）÷（ 1+13%）× 13%
- C 、该企业就业务（3）应计算的销项税额 = 20000 ÷（1+13%）× 13%
- D 、该企业就业务（3）应计算的销项税额 = 15600 ÷（1+13%）× 13%
- 9 【不定项】有关事项（3）中甲企业的销项税额，下列说法正确的是（ ）。
- A 、由于甲企业开具了普通发票，该事项不需确认销项税额
- B 、该事项的销项税额=27.84÷（1+3%）×3%=0.81（万元）
- C 、该事项的销项税额=27.84 ÷（1+13%）×13%=3.20（万元）
- D 、该事项的销项税额=27.84×13%=3.6192（万元）
- 10 【不定项】有关事项（3）中甲企业的销项税额，下列说法正确的是（ ）。
- A 、由于甲企业开具了普通发票，该事项不需确认销项税额
- B 、该事项的销项税额=27.84÷（1+3%）×3%=0.81（万元）
- C 、该事项的销项税额=27.84 ÷（1+16%）×16%=3.84（万元）
- D 、该事项的销项税额=27.84×16%=4.45（万元）
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