- 单选题某增值税一般纳税企业因仓库长时间潮湿，一批库存材料霉烂变质，该批原材料实际成本为20 000元，收回残料价值900元，保险公司赔偿11 500元。该企业购入材料的增值税税率为16%，该批原材料造成的非常损失净额是（）元。
- A 、7 600
- B 、18 800
- C 、8 400
- D 、10 800
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参考答案【正确答案：D】
本题考核原材料毁损净损失的计算。
选项D正确：该批原材料造成的非常损失净额=20 000+20 000×16%-900-11 500=10 800（元）。
选项ABC错误。
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- A 、7 600
- B 、18 800
- C 、8 400
- D 、11 000
- 2 【单选题】某增值税一般纳税企业因仓库长时间潮湿，一批库存材料霉烂变质，该批原材料实际成本为20000元，收回残料价值900元，保险公司赔偿11500元。该企业购入材料的增值税税率为17％，该批原材料造成的非常损失净额是（ )元。
- A 、7600
- B 、18800
- C 、8400
- D 、11000
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- A 、296
- B 、280
- C 、255
- D 、327.6
- 4 【简答题】 长城公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，消费税税率为10％。企业主营销售商品和提供加工劳务。存货计价采用先进先出法，期末计价采用成本与可变现净值孰低法，并按照单个存货项目计提存货跌价准备。2010年年末，除甲原材料发生减值外，其他存货均未发生减值。该公司2010年12月31日部分账户余额资料如下：“原材料——甲材料”账面余额为1000万元，“存货跌价准备——甲材料”账面余额为100万元，“应交税费——应交增值税”科目借方余额为150万元，该借方余额可抵扣下月的销项税额。该公司2011年1月发生如下经济业务： （“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）
- 5 【简答题】 甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。2010年发生的固定资产业务如下： （“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）
- 6 【简答题】 甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。采用备抵法核算坏账。2010年12月1日，甲企业“应收账款”科目借方余额为500万元，“坏账准备”科目贷方余额为25万元，计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5％。 （“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）
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- 8 【多选题】某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。销售产品领用单独计价包装物一批，该包装物计划成本为5000元，材料成本差异率为-2%，产品销售收入150000元（含税），包装物收入5800元（含税），销售款已收，则应作会计处理（）。（不保留小数）
- A 、借：银行存款 155800
贷：主营业务收入 133162
应交税费——应交增值税（销项税额） 22638 - B 、借：银行存款 155800
贷：主营业务收入 128205
应交税费——应交增值税（销项税额） 22638
其他业务收入 4957 - C 、借：其他业务成本 5100
贷：周转材料——包装物 5000
材料成本差异 100 - D 、借：其他业务成本 4900
材料成本差异 100
贷：周转材料——包装物 5000
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- A 、250
- B 、312
- C 、286
- D 、318.5
- 10 【多选题】增值税一般纳税人企业为建造仓库而购进工程物资负担的增值税额应计入的科目有（）。
- A 、应交税费——应交增值税（进项税额）
- B 、工程物资
- C 、应交税费——待抵扣进项税额
- D 、管理费用
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- 下列说法正确的有()。
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