- 简答题 甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。2010年发生的固定资产业务如下： （“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）
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参考答案 本题考核固定资产相关账务处理。
（1）借：固定资产 600（590+10）
应交税费——应交增值税（进项税额） 100.3
贷：银行存款 700.3
（2）A设备2月份的折旧额=600×2/10/12=10（万元）
借：管理费用 10
贷：累计折旧 10
（3）借：在建工程 608（600+8）
应交税费——应交增值税（进项税额） 102
贷：银行存款 710
（4）借：在建工程 2
贷：银行存款 2
借：固定资产 610
贷：在建工程 610
（5）B设备9月份的折旧额=（610-10）/50000×720=8.64（万元）
借：制造费用 8.64
贷：累计折旧 8.64
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- A 、借:银行存款 155 800
贷:主营业务收入 133 162
应交税费——应交增值税(销项税额) 22 638 - B 、借:银行存款 155 800
贷:主营业务收入 128 205
应交税费——应交增值税(销项税额) 22 638
其他业务收入 4 957 - C 、借:其他业务成本 5 100
贷:周转材料-包装物 5 000
材料成本差异 100 - D 、借:其他业务成本 4 900
材料成本差异 100
贷:周转材料——包装物 5 000
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- A 、借：银行存款 155800贷：主营业务收入 133162应交税费－应交增值税(销项税额) 22638
- B 、借：银行存款 155800贷：其他业务收入 128205应交税费－应交增值税(销项税额) 22638其他业务收入 4957
- C 、借：其他业务成本 5100贷：周转材料－包装物 5000材料成本差异 100
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- A 、借：银行存款 155800 贷：主营业务收入 133162应交税费—应交增值税（销项税额）22638
- B 、借：银行存款 155800 贷：主营业务收入 128205应交税费—应交增值税（销项税额） 22638其他业务收入 4957
- C 、借：其他业务成本 5100 贷：周转材料—包装物 5000材料成本差异 100
- D 、借：其他业务成本 4900 材料成本差异 100贷：周转材料—包装物 5000
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