- 简答题 甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。2010年发生固定资产业务如下： （答案中的金额单位用万元表示）
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参考答案 （1）
借：固定资产 480（478+2）
应交税费—应交增值税（进项税额） 81.26
贷：银行存款 561.26
（2）
2009年2月A设备的折旧额=480×2/10÷12=8（万元）
借：管理费用 8
贷：累计折旧 8
（3）
借：在建工程 610（600+10）
应交税费—应交增值税（进项税额） 102
贷：银行存款 712
（4）
借：在建工程 10
贷：银行存款 10
借：固定资产 620
贷：在建工程 620
（5）
2009年9月B设备的折旧额=（620-20）/2×200/10000=6（万元）
借：制造费用 6
贷：累计折旧 6
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- A 、借:银行存款 155 800
贷:主营业务收入 133 162
应交税费——应交增值税(销项税额) 22 638 - B 、借:银行存款 155 800
贷:主营业务收入 128 205
应交税费——应交增值税(销项税额) 22 638
其他业务收入 4 957 - C 、借:其他业务成本 5 100
贷:周转材料-包装物 5 000
材料成本差异 100 - D 、借:其他业务成本 4 900
材料成本差异 100
贷:周转材料——包装物 5 000
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- A 、借：银行存款 155800贷：主营业务收入 133162应交税费－应交增值税(销项税额) 22638
- B 、借：银行存款 155800贷：其他业务收入 128205应交税费－应交增值税(销项税额) 22638其他业务收入 4957
- C 、借：其他业务成本 5100贷：周转材料－包装物 5000材料成本差异 100
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- A 、借：银行存款 155800
贷：主营业务收入 133162
应交税费——应交增值税（销项税额） 22638 - B 、借：银行存款 155800
贷：主营业务收入 128205
应交税费——应交增值税（销项税额） 22638
其他业务收入 4957 - C 、借：其他业务成本 5100
贷：周转材料——包装物 5000
材料成本差异 100 - D 、借：其他业务成本 4900
材料成本差异 100
贷：周转材料——包装物 5000
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- A 、借：银行存款 155800 贷：主营业务收入 133162应交税费—应交增值税（销项税额）22638
- B 、借：银行存款 155800 贷：主营业务收入 128205应交税费—应交增值税（销项税额） 22638其他业务收入 4957
- C 、借：其他业务成本 5100 贷：周转材料—包装物 5000材料成本差异 100
- D 、借：其他业务成本 4900 材料成本差异 100贷：周转材料—包装物 5000
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