- 简答题 甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。原材料采用实际成本核算,原材料发出采用月末一次加权平均法计价。运输费不考虑增值税。 (“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用元表示)
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(1)发出A材料的单位成本=(20000-2000+2200+37000+51500+600)/(2000+2950+5000+50)=109300/10000=10.93(元/公斤)
(2)
①
借:应付账款 2000
贷:原材料 2000
②
借:原材料 2200
应交税费—应交增值税(进项税额) 306
贷:银行存款 2506
③
借:在途物资 37000
应交税费—应交增值税(进项税额) 6120
贷:银行存款 43120
④
借:原材料 37000
贷:在途物资 37000
⑤
借:原材料 51500
应交税费—应交增值税(进项税额) 8415
银行存款 20085
贷:其他货币资金 80000
⑥
借:原材料 600
贷:生产成本 600
⑦
借:生产成本 65580
制造费用 10930
管理费用 10930
贷:原材料 87440
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