- 不定项
题干:甲企业为增值税一般纳税人,2015年10月生产经营业务如下:(1)进口设备一台,国外买价64000元,运抵我国关境内输入地点起卸前的运费为4200元、保险费3800元;设备入关后为运回企业所在地支付运费,取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1600元,税额176元。(2)购进生产用A材料,取得增值税专用发票上注明的金额800000元,税额136000元。同时,取得的运输业增值税专用发票上注明运费金额50000元,税额5500元;取得增值税专用发票上注明装卸费30000元,税额1800元。(3)销售自产B产品给某专卖店,收取不含税销售额1560000元;同时,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费120000元,税额13200元。(4)直接向消费者个人零售B产品,并开具普通发票,取得含税销售额836550元。(5)月末盘点时发现,由于管理不善当月购进的A材料有2.5%被盗,经主管税务机关确认作为损失处理。已知:关税税率12%,设备、A材料、B产品均适用17%增值税税率;上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
题目:有关甲企业本月的增值税销项税额,下列计算式正确的是( )。 - A 、1560000×17%
- B 、(1560000 +836550) ×17%
- C 、(1560000+836550)÷(1+17%) ×17%
- D 、1560000×17%+836550÷(1+17%)×17%
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参考答案
【正确答案:D】
选项D正确。
(1)销售自产B产品应确认的销项税额=1560000×17%;
(2)购进货物取得普通发票不得抵扣进项税额,但本题是销售货物开具普通发票,应计算销项税额,向消费者个人零售B产品应确认的销项税额=836550÷(1+17%)×17%。
1560000×17%+836550÷(1+17%)×17%
选项ABC错误。
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