- 不定项
题干：【资料十七】某农机生产企业为增值税一般纳税人，2017年5月发生如下业务：（1）从小规模纳税人购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元，原材料已入库，另支付运输费用，取得增值税专用发票注明的税额为70元。（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，另支付运输费用，取得货物运输增值税专用发票注明的税额为560元，本月生产领用价值110000元的农机零配件。（3）生产领用外购钢材一批，成本85000元；企业在建工程（职工宿舍）领用外购钢材一批，成本70000元，已抵扣进项税。（4）销售农用机械一批，取得不含税销售额650000元，另收取包装费36000元。（5）销售一批农机零部件，取得含税销售额98280元。（6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计70200元。（7）除上述业务外，本月该企业还执行国家惠农政策，以旧换新销售农机一批；向县级经销商批发一批农机，由于对方购买量较大给予8.5折优惠，该企业将销售额和折扣额分别开具发票。已知：该企业销售一般产品增值税税率为17%，销售执行低税率的产品增值税税率为11%，小规模纳税人征收率为3%，取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。
题目：该企业本月销项税额的下列计算中，正确的是（）。 - A 、销售农用机械的销项税额=650 000×11%+36 000÷（1+11%）×11%=75 067.57（元）
- B 、销售农机零部件的销项税额=98 280÷（1+11%）×11%=9739.46（元）
- C 、提供农机维修的销项税额=70 200÷（1+17%）×17%=10 200（元）
- D 、提供农机维修的销项税额=70 200÷（1+3%）×3%=2 044.66（元）
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A,C】
选项A，纳税人取得的销售额为不含增值税销售额，收取包装费属于价外费用，价外费用为含增值税销售额，销售农机适用11%的税率；选项B，纳税人取得的销售额为含增值税销售额，销售农机零部件适用17%的税率，销项税额=98 280÷（1+17%）×17%=14 280（元）；选项CD，纳税人取得的销售额为含增值税销售额，即使开具普通发票，一般纳税人仍然应当按照17%的税率计算销项税额。
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】有关业务（3）该企业应计算的销项税额，下列处理正确的是（ ）。
- A 、该企业就业务（3）应计算的销项税额=（20000+17550）×17%=6383.5（元）
- B 、该企业就业务（3）应计算的销项税额=（20000+17550）÷（1+17%）×17%=5455.98（元）
- C 、该企业就业务（3）应计算的销项税额=20000÷（1+17%）×17% =2905.98（元）
- D 、该企业就业务（3）应计算的销项税额=17550÷（1+17%）×17% =2550（元）
- 2 【不定项】有关甲企业本月的增值税销项税额，下列计算式正确的是（ ）。
- A 、1560000×17%
- B 、（1560000 +836550） ×17%
- C 、（1560000+836550）÷（1+17%） ×17%
- D 、1560000×17%+836550÷（1+17%）×17%
- 3 【不定项】甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。
- A 、提供汽车维修服务的销项税额=210.6/（1+13%）
- B 、13%=24.23万元
- C 、销售小汽车零配件的销项税额=17.55/（1+13%）
- D 、13%=2.02万元
- E 、销售进口小汽车的销项税额=8.775/（1+13%）
- 、13%=1.01万元
- 、销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2/（1+13%）
- 、13%=21.54万元
- 4 【不定项】有关业务（3）该企业应计算的销项税额，下列处理正确的是（ ）。
- A 、该企业就业务（3）应计算的销项税额=（20000+17550）×17%=6383.5（元）
- B 、该企业就业务（3）应计算的销项税额=（20000+17550）÷（1+17%）×17%=5455.98（元）
- C 、该企业就业务（3）应计算的销项税额=20000÷（1+17%）×17%=2905.98（元）
- D 、该企业就业务（3）应计算的销项税额=17550÷（1+17%）×17%=2550（元）
- 5 【不定项】有关甲企业本月的增值税销项税额，下列计算式正确的是（）。
- A 、1560000×17%
- B 、（1560000+836550）×17%
- C 、（1560000+836550）÷（1+17%）×17%
- D 、1560000×17%+836550÷（1+17%）×17%
- 6 【不定项】甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。
- A 、提供汽车维修服务的销项税额=210.6÷（1+17%）×17%=30.6（万元）
- B 、销售小汽车零配件的销项税额=17.55÷（1+17%）×17%=2.55（万元）
- C 、销售进口小汽车的销项税额=8.775÷（1+17%）×17%=1.275（万元）
- D 、销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2÷（1+17%）×17%=27.2（万元）
- 7 【不定项】该企业本月应转出的进项税额，下列计算中，正确的是（）。
- A 、（70 000+85 000）×17%=26 350（元）
- B 、（70 000+85 000+110 000）×17%=45 050（元）
- C 、70 000×17%=11 900（元）
- D 、（70 000+85 000）×17%+110 000×11%=38450（元）
- 8 【不定项】该卷烟厂本月增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
- A 、（4 563+50）÷（1+17%）×17%=670.26（万元）
- B 、4 563÷（1+17%）×17%=663（万元）
- C 、（4 563+50）÷（1+17%）×17%-210.6=459.66（万元）
- D 、4 563÷（1+17%）×17%+50×17%=671.5（万元）
- 9 【不定项】有关业务（3）该企业应计算的销项税额，下列处理正确的是（ ）。
- A 、该企业就业务（3）应计算的销项税额 =（20000+15600）× 13%
- B 、该企业就业务（3）应计算的销项税额 =（20000+15600）÷（ 1+13%）× 13%
- C 、该企业就业务（3）应计算的销项税额 = 20000 ÷（1+13%）× 13%
- D 、该企业就业务（3）应计算的销项税额 = 15600 ÷（1+13%）× 13%
- 10 【不定项】有关业务（3）该企业应计算的销项税额，下列处理正确的是（ ）。
- A 、该企业就业务（3）应计算的销项税额 =（20000+17400）× 16%
- B 、该企业就业务（3）应计算的销项税额 =（20000+17400）÷（ 1+16%）× 16%
- C 、该企业就业务（3）应计算的销项税额 = 20000 ÷（1+16%）× 16%
- D 、该企业就业务（3）应计算的销项税额 = 17400 ÷（1+16%）× 16%
热门试题换一换
- 非全日制用工，双方当事人可以订立口头协议。 （ ）
- 下列法的形式中，效力高于地方性法规的有（ ）。
- 2014年10月甲公司进口货物（非应税消费品）一批，海关审定货价为80万元，运抵我国海关前发生的运输费、保险费等共计20万元，缴纳关税税额10万元。已知增值税税率为17%。甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
- 孙某与甲公司签订了为期3年的劳动合同，月工资1200元（当地最低月工资标准为800元）。期满终止合同时，甲公司未向孙某提出以不低于原工资标准续订劳动合同的意向。甲公司应向孙某支付的经济补偿金额为（ ）元。
- 某4S店本月进口9辆商务车（非新能源或节约能源车辆），海关核定的关税完税价格为40万元/辆，本月已经销售4辆，3辆仍放置在展厅待售，2辆本店自用。已知商务车适用关税税率为25%，消费税税率为12%。有关本月该4S店应缴纳的车辆购置税，下列计算正确的是（ ）。
- 企业因生产经营需要从其他企业取得期限为6个月，年息为6%的借款200 000元，借款合同已经办妥，款项已划入企业的银行存款户，有关凭单已经开出。该借款通过（）核算。
- 应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项的是（）。
- 下列各项中，会导致所有者权益总额减少的是（ ）。
- 下列各项中，属于长期待摊费用的是（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
Ygg2G