- 多选题某礼花厂（增值税一般纳税人）生产各种鞭炮、焰火，2011年1月，用外购已税的烟花继续加工成高档烟花，销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票，注明销售额1500万元；已知本月外购的烟花不含税价为785万元，取得增值税专用发票，已知期初库存外购烟花不含税买价30万元，本月月末库存外购烟花不含税买价60万元，鞭炮、焰火消费税税率15%。下列表述正确的有（ ）。
- A 、外购已税烟花连续生产应税烟花可以在当月全部抵扣外购已税烟花已纳的消费税
- B 、外购已税鞭炮焰火生产应税鞭炮焰火，可以抵扣领用部分已纳的消费税
- C 、2011年1月该厂应纳消费税111.75万元
- D 、2011年1月该厂应纳消费税107.25万元
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参考答案【正确答案：B,C】
外购已税鞭炮焰火生产应税鞭炮焰火，可以抵扣领用部分已纳消费税。2011年1月应纳消费税=1500×15%-（30+785-60）×15%=111.75（万元）。
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- A 、86250
- B 、92250
- C 、85900
- D 、96920
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- A 、44
- B 、45
- C 、57. 2
- D 、39
- 6 【多选题】某礼花厂（增值税一般纳税人）生产各种鞭炮、焰火，2020年1月，用外购已税的烟花继续加工成高档烟花，销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票上注明销售额1500万元；本月外购的烟花不含税价为785万元，取得增值税专用发票。已知期初库存外购烟花不含税买价30万元，本月月末库存外购烟花不含税买价60万元，鞭炮、焰火消费税税率15%。下列表述正确的有（ ）。
- A 、外购已税烟花连续生产应税烟花不得抵扣外购已税烟花已纳的消费税
- B 、外购已税烟花生产应税烟花，可以抵扣领用部分已纳的消费税
- C 、2015年1月该厂应纳消费税111.75万元
- D 、2015年1月该厂应纳消费税107. 25万元
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- A 、107681.44
- B 、223500.34
- C 、225500.78
- D 、3900.22
- 8 【单选题】甲汽车生产厂为增值税一般纳税人，2019年11月向乙企业销售小汽车，甲开具机动车销售统一发票，注明价款22万元、增值税2.86万元，另向乙企业收取代垫运费1万元，委托丙运输公司运输，丙运输公司将运输发票开给甲。小汽车适用的消费税税率为12%，则此项业务，甲汽车生产厂应当缴纳消费税（）万元。
- A 、3.21
- B 、2.75
- C 、2.64
- D 、2.78
- 9 【单选题】甲汽车生产厂为增值税一般纳税人，2019年5月5日向乙企业销售小汽车，取得不含税销售额合计120万元；发货时为乙企业代垫运费7.02万元，取得运输公司开具给乙企业的运输发票；与乙企业结算时，将运输发票转交给了乙企业并收回了运费；5月9日向丙企业销售小汽车，双方约定不含税销售额为200万元，如果丙企业在5日内支付货款，则给予5%的现金折扣，超过5日则需全额支付货款，丙企业于5月13日支付货款。小汽车适用的消费税税率为12%。假设无其他业务，则甲厂5月份应缴纳消费税（）万元。
- A 、38.4
- B 、39.12
- C 、37.2
- D 、37.92
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- A 、0
- B 、10.52
- C 、33.6
- D 、23.08
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