- 综合题(主观)某制药厂为增值税一般纳税人,主要生产各类应税药品和免税药品。2015年1月发生如下经济业务: (1)向医药经销店销售应税药品,取得不含税销售额35万元,支付销货运费3万元、装卸费0.2万元,取得运输发票; (2)制药厂下设的非独立核算的门市部销售本厂生产的应税药品,取得销售收入价税合计28万元,另收取优质费2.4万元; (3)销售免税药品,取得货款15万元,支付销货运费0.5万元,取得运输发票; (4)外购生产应税产品的原材料,取得增值税专用发票,注明销售额40万元,增值税6.8万元,运输途中合理损耗5%; (5)免税产品生产车间领用上月购入的生产应税产品的一部分原料(进项税已抵扣),成本为2.88万元(含运费成本0.88万元); (6)购进生产检测设备一台,取得增值税专用发票,注明销售额8万元,增值税1.36万元;委托运输公司将设备运回企业,取得运输发票,注明运费0.8万元,建设基金0.2万元,装卸费0.3万元。(已知:上述业务均已取得合法凭证,有关涉税凭证已通过税务机关认证并在本月抵扣) 根据上述资料,按序号回答下列问题。 (1)计算本月应转出的进项税额; (2)计算本月准予从销项税额中抵扣的进项税额; (3)计算本月销项税额; (4)计算该企业本月应纳的增值税。
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参考答案
(1)转出的进项税额=(2.88-0.88)×17% 0.88/(1-11%)×11%=0.45(万元)
(2)本月准予从销项税额中抵扣的进项税额=3×11% 6.8 1.36 (0.8 0.2)×11%-0.45=8.15(万元)
(3)本月销项税额=[35 (28 2.4)/(1 17%)]×17%=10.37(万元)
(4)本月应纳增值税额=10.37-8.15=2.22(万元)。
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- B 、92250
- C 、85900
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- A 、44.50
- B 、442
- C 、136
- D 、-20.5
- 7 【多选题】某礼花厂(增值税一般纳税人)生产各种鞭炮、焰火,2020年1月,用外购已税的烟花继续加工成高档烟花,销售给某外贸企业,开具的增值税专用发票上注明销售额1500万元;本月外购的烟花不含税价为785万元,取得增值税专用发票。已知期初库存外购烟花不含税买价30万元,本月月末库存外购烟花不含税买价60万元,鞭炮、焰火消费税税率15%。下列表述正确的有( )。
- A 、外购已税烟花连续生产应税烟花不得抵扣外购已税烟花已纳的消费税
- B 、外购已税烟花生产应税烟花,可以抵扣领用部分已纳的消费税
- C 、2015年1月该厂应纳消费税111.75万元
- D 、2015年1月该厂应纳消费税107. 25万元
- 8 【多选题】坐落在市区的某制药厂为增值税一般纳税人,2015年5月实际缴纳增值税130万元,补缴上月漏缴的增值税55. 8万元;当月又转让一项药剂生产技术,收取款项50万元。则当月该制药厂应缴纳的城建税和应补缴的城建税分别为( )。
- A 、应缴纳城建税9. 1万元
- B 、应补缴城建税3. 98万元
- C 、应补缴城建税3. 91万元
- D 、应补缴城建税2. 79万元
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- A 、107681.44
- B 、223500.34
- C 、225500.78
- D 、3900.22
- 10 【单选题】某制药厂为增值税一般纳税人,2018年6月销售免税药品取得价款40000元,销售非免税药品取得含税价款187200元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为20000元,其中有4000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产;10000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产;其他进项税额对应的购进部分,企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税( )元。
- A 、11200
- B 、11012.47
- C 、13200
- D 、17200
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- ③2009年7月1日甲公司作为合并对价的相关资产资料如下(单位:万元): 账面价值 公允价值 投资性房地产 8 000 (其中成本为7 500万元,公允价值变动为500万元) 9 030 无形资产 700 (原值为1 000万元,已计提摊销为300万元) 1 000 固定资产 (系2009年7月1日 初购入的机器设备) &nb 要求:2010年8月1日甲公司对丙公司投资的会计分录
- 下列情况中,注册会计师被视为具有独立性的是()。
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