- 多选题某礼花厂（增值税一般纳税人）生产各种鞭炮、焰火，2020年1月，用外购已税的烟花继续加工成高档烟花，销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票上注明销售额1500万元；本月外购的烟花不含税价为785万元，取得增值税专用发票。已知期初库存外购烟花不含税买价30万元，本月月末库存外购烟花不含税买价60万元，鞭炮、焰火消费税税率15%。下列表述正确的有（ ）。
- A 、外购已税烟花连续生产应税烟花不得抵扣外购已税烟花已纳的消费税
- B 、外购已税烟花生产应税烟花，可以抵扣领用部分已纳的消费税
- C 、2015年1月该厂应纳消费税111.75万元
- D 、2015年1月该厂应纳消费税107. 25万元
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参考答案【正确答案：B,C】
外购已税鞭炮焰火生产应税鞭炮焰火，可以抵扣领用部分已纳消费税。应纳消费税=1500×15% - (30+785 -60)×15% =111.75（万元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2011年销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元；销售甲类啤酒150吨，每吨不含税售价3050元。另外本年收取粮食白酒品牌使用费4680元，销售啤酒每吨收取包装物租金234元；本年销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。2011年年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2011年应纳消费税税额()元。
- A 、86250
- B 、92250
- C 、85900
- D 、96920
- 2 【综合题（主观）】某酒厂（增值税一般纳税人）可以生产以粮食、薯类酒精为原料的白酒，同时也生产啤酒。2011年2月该厂的生产销售情况如下：（1）外购薯类酒精10吨，增值税专用发票上注明的单价每吨1500元；外购粮食酒精20吨，增值税专用发票上注明的单价每吨2100元；（2）外购生产白酒的各种辅料，增值税专用发票上注明的价款共计12000元；（3）外购生产啤酒的各种原料，增值税专用发票上注明的价款共计250000元；（4）当月用8吨薯类酒精及辅料生产薯类白酒22吨，销售了20吨，每吨不含增值税12000元；用15吨粮食酒精及辅料生产粮食白酒32吨，销售了30吨，每吨不含增值税价格18000元；（5）当月用剩余的酒精和辅料生产粮食白酒10吨，每吨的实际生产成本为8500元，将这部分白酒用于抵偿债务，已知该粮食白酒的每吨不含增值税平均销售价格为10000元，每吨不含增值税最高销售价格为11000元；（6）当月销售甲类啤酒140吨，增值税专用发票上注明的出厂单价每吨为2900元，另按照惯例开具收据收取每吨200元的包装物押金，限期3个月；（7）当月销售乙类啤酒100吨，增值税专用发票上注明的出厂单价每吨为2800元，另按照惯例开具收据收取每吨200元的包装物押金，限期3个月；（8）当月有以往发出到期包装物押金5000元（甲类啤酒）和3000元（乙类啤酒）到期未退。已知：相关增值税专用发票都经过了认证；白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克，甲类啤酒消费税税率为250元/吨，乙类啤酒消费税税率为220元/吨；白酒的成本利润率为10%。根据以上资料，回答下列问题：（1）用于抵偿债务的白酒应纳的消费税；（2）用于抵偿债务的白酒的增值税销项税额；（3）当月应纳的消费税合计数；（4）当月应纳的增值税合计数。
- 3 【综合题（主观）】某制药厂为增值税一般纳税人，主要生产各类应税药品和免税药品。2015年1月发生如下经济业务： （1）向医药经销店销售应税药品，取得不含税销售额35万元，支付销货运费3万元、装卸费0.2万元，取得运输发票； （2）制药厂下设的非独立核算的门市部销售本厂生产的应税药品，取得销售收入价税合计28万元，另收取优质费2.4万元； （3）销售免税药品，取得货款15万元，支付销货运费0.5万元，取得运输发票； （4）外购生产应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明销售额40万元，增值税6.8万元，运输途中合理损耗5%； （5）免税产品生产车间领用上月购入的生产应税产品的一部分原料（进项税已抵扣），成本为2.88万元（含运费成本0.88万元）； （6）购进生产检测设备一台，取得增值税专用发票，注明销售额8万元，增值税1.36万元；委托运输公司将设备运回企业，取得运输发票，注明运费0.8万元，建设基金0.2万元，装卸费0.3万元。（已知：上述业务均已取得合法凭证，有关涉税凭证已通过税务机关认证并在本月抵扣） 根据上述资料，按序号回答下列问题。 （1）计算本月应转出的进项税额； （2）计算本月准予从销项税额中抵扣的进项税额； （3）计算本月销项税额； （4）计算该企业本月应纳的增值税。
- 4 【多选题】某礼花厂（增值税一般纳税人）生产各种鞭炮、焰火，2011年1月，用外购已税的烟花继续加工成高档烟花，销售给某外贸企业，开具的增值税专用发票，注明销售额1500万元；已知本月外购的烟花不含税价为785万元，取得增值税专用发票，已知期初库存外购烟花不含税买价30万元，本月月末库存外购烟花不含税买价60万元，鞭炮、焰火消费税税率15%。下列表述正确的有（ ）。
- A 、外购已税烟花连续生产应税烟花可以在当月全部抵扣外购已税烟花已纳的消费税
- B 、外购已税鞭炮焰火生产应税鞭炮焰火，可以抵扣领用部分已纳的消费税
- C 、2011年1月该厂应纳消费税111.75万元
- D 、2011年1月该厂应纳消费税107.25万元
- 5 【综合题（主观）】某汽车制造厂为增值税一般纳税人，生产销售小汽车，小汽车出厂价格10万元/辆（不含增值税），2011年11月该厂购销业务情况如下：（1）销售业务销售给特约经销商A小汽车50辆，经销商已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货；该厂已经开具了50辆小汽车的增值税专用发票。销售2009年3月购进的一台旧机床，账面原价40万元，已提取折旧10万元，含税销售价格17.55万元。（2）委托代销业务与特约经销商B签订了60辆小汽车的代销协议，代销手续费5%，该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款。（3）购进业务国内购进小汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额400万元，货已入库；另支付运杂费3万元，取得运输单位开具的运输发票上注明运费金额2万元，建设基金0.5万元，装卸费0.2万元，保险费0.3万元，本月未报送《增值税运输发票抵扣清单》及电子信息。从国内小规模纳税人处购进自产小汽车零配件一批，并取得当地税务机关代开的增值税专用发票上注明价款6万元，货已验收入库。购进办公用品一批，取得普通发票注明价款2万元；购置复印机一台，取得普通发票上注明价款5万元；为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票注明价款1万元。从国外进口原材料一批，支付买价40万元、相关费用3万元，支付到达我国海关前的运输费用4万元、保险费用2万元。经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得增值税专用发票注明金额0.5万元、增值税0.085万元。（4）抵债业务抵债给某供货商小汽车8辆，并开具了增值税专用发票。（5）换购业务以本厂生产的10辆小汽车，向一汽车配件厂换取100万元的专用配件，双方均已收到货物，并相互开具增值税专用发票。假设小汽车适用消费税税率5%，关税税率20%。根据上述资料，回答下列问题：（1）进口环节应缴纳的关税；（2）进口环节缴纳的增值税；（3）当月可以实际抵扣的进项税额；（4）当月销项税额；（5）当月应纳的增值税额；（6）当月应纳的消费税。
- 6 【单选题】某地板厂（增值税一般纳税人）生产各种实木地板，2019年9月外购已税实木地板500箱，取得增值税专用发票，注明价款300万元、增值税39万元，本月生产领用外购实木地板的80%继续加工成豪华实木地板。本月销售豪华实木地板500箱，取得不含税销售额500万元。2019年9月该地板厂应纳增值税与消费税合计（ ）万元。（实木地板的消费税税率5%）
- A 、44
- B 、45
- C 、57. 2
- D 、39
- 7 【单选题】某手表厂为增值税一般纳税人，生产销售各类手表。2020年1月份销售A牌手表40只，每只零售价款为15210元；销售B牌手表25只，每只零售价款为10530元；销售C牌手表200只，每只零售价款为234元。已知高档手表的消费税税率为20%。假设该手表厂无其他业务，该手表厂2020年1月应缴纳消费税（）元。
- A 、107681.44
- B 、223500.34
- C 、225500.78
- D 、3900.22
- 8 【单选题】甲汽车生产厂为增值税一般纳税人，2019年11月向乙企业销售小汽车，甲开具机动车销售统一发票，注明价款22万元、增值税2.86万元，另向乙企业收取代垫运费1万元，委托丙运输公司运输，丙运输公司将运输发票开给甲。小汽车适用的消费税税率为12%，则此项业务，甲汽车生产厂应当缴纳消费税（）万元。
- A 、3.21
- B 、2.75
- C 、2.64
- D 、2.78
- 9 【单选题】甲汽车生产厂为增值税一般纳税人，2019年5月5日向乙企业销售小汽车，取得不含税销售额合计120万元；发货时为乙企业代垫运费7.02万元，取得运输公司开具给乙企业的运输发票；与乙企业结算时，将运输发票转交给了乙企业并收回了运费；5月9日向丙企业销售小汽车，双方约定不含税销售额为200万元，如果丙企业在5日内支付货款，则给予5%的现金折扣，超过5日则需全额支付货款，丙企业于5月13日支付货款。小汽车适用的消费税税率为12%。假设无其他业务，则甲厂5月份应缴纳消费税（）万元。
- A 、38.4
- B 、39.12
- C 、37.2
- D 、37.92
- 10 【单选题】某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率13%，退税率10%。2019年9月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口保税料件一批，到岸价格为25万美元，已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格为75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口业务符合相关规定。该服装厂当期应退增值税税额（）万元。（该服装厂计划分配率30%）
- A 、0
- B 、10.52
- C 、33.6
- D 、23.08
热门试题换一换
- A公司2009至2011年发生与金融资产有关的业务如下： (1)2009年1月1日，A公司支付1 120万元购入甲公司于当日发行的5年期债券10万张，每张面值100元，票面利率5%，每年年末付息，到期一次还本，另支付相关费用6．68万元。A公司将其划分为持有至到期投资。 (2)2009年5月1日，甲公司发行的该债券开始上市流通。 (3)2009年12月31日，A公司持有的该债券的公允价值为1 200万元。 (4)2010年，甲公司发生严重财务困难，虽仍可支付该债券当年的票面利息，但预计未来现金流量将受到严重影响，2010年底，A公司经合理估计，预计该持有至到期投资的未来现金流量现值为1 050万元。 (5)2011年1月1日，A公司因急需资金，于当日将该项债券投资的50%出售，取得价款500万元(公允价值)存入银行，并将剩余部分重分类为可供出售金融资产。当日，A公司没有其他的持有至到期投资。假设不考虑其他因素，结果保留两位小数。[(P/F，2%，5)=0．905；(P/F，3%，5)=0．862;(P/A，2%，5)=4．713； (P/A，3%，5)=4．579] 要求： (1)计算A公司取得该项债券投资的实际利率。 (2)计算2009年1月1日A公司取得金融资产的入账价值，并编制有关分录。 (3)计算确定2009年12月31日A公司该项持有至到期投资的摊余成本，并编制有关分录。 (4)编制2010年12月31日A公司有关该项持有至到期投资的分录。 (5)编制2011年1月1日A公司的有关分录。
- 某中外合资经营企业的投资总额为2000万美元，则其注册资本的最低限额为( )万美元。
- 对下列( )内部控制，注册会计师只需通过控制测试获得其在特定时点有效运行的证据，而无须获得其在一段时期持续有效运行的证据。
- 美国迪士尼乐园在美国本土、日本等国家或地区的市场经营均获成功，但对部分欧洲市场，如法国迪士尼公园，因为没有被当地的文化接纳，也没有符合当地人的消费心理，而面临着连年亏损的窘境，根据PEST分析，以上描述属于( )的影响。
- 根据资料(1),判断甲公司购买乙公司40%股权的交易性质,并说明判断依据。
- 下列各项关于预计负债的表述中，正确的是（）。
- 对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有( )。
- 某跨国公司，2015年每股收益为12元，每股资本支出40元，每股折旧与摊销30元；比上年每股经营营运资本增加5元。根据全球经济预测，经济长期增长率为5%，该公司的净投资资本负债率目前为40%，将来也将保持目前的资本结构。该公司的β值为2，长期政府债券利率为3%，股票市场平均收益率为6%。则2015年年末该公司的每股股权价值为（ ）元。
- 每股收益最大化和利润最大化作为企业的财务管理目标的共同缺陷包括（）。
- 简述发展战略的主要途径，并分析A公司的发展战略途径以及采用该种途径的原因。
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