- 单选题某制药厂为增值税一般纳税人，2018年6月销售免税药品取得价款40000元，销售非免税药品取得含税价款187200元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票（已通过税务机关认证）上的税款合计为20000元，其中有4000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产；10000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产；其他进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税（ ）元。
- A 、11200
- B 、11012.47
- C 、13200
- D 、17200
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参考答案【正确答案：B】
外购货物用于免税项目，属于不得抵扣进项税行为。其他的进项税额中不得抵扣的进项税额＝（20000－4000－10000）×[40000÷（40000+187200÷1.16）]＝1191.78（元）
本月应缴纳增值税＝187200÷1.16×16％－[10000＋（6000－1191.78）]＝11012.47（元）。
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- A 、 14.73万元
- B 、 12.47万元
- C 、 10.20万元
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- A 、16993.20
- B 、16320.00
- C 、19992.00
- D 、20400.00
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- A 、6.5万元
- B 、7.15万元
- C 、8.58万元
- D 、8.86万元
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- A 、烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元
- B 、烟厂应该代扣代缴烟叶税6.6万元
- C 、烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元
- D 、烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元
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- A 、16320
- B 、17340.00
- C 、19992.00
- D 、20400.00
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- A 、160，50
- B 、132，50
- C 、136，50
- D 、128，50
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- A 、13890.60
- B 、10998.23
- C 、12910.34
- D 、13600
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- A 、13890.60
- B 、10998.23
- C 、12910.34
- D 、13600
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- A 、192. 44
- B 、195. 84
- C 、199. 24
- D 、677. 42
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