- 多选题下列财产损失中，不得税前扣除的有（ ）。
- A 、债务人无经济偿还能力，无法收回的企业债权
- B 、企业未向债务人追偿的债权
- C 、非经营活动无法收回的债权
- D 、房地产企业因资金直接拆借而发生的损失
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参考答案【正确答案：B,C,D】
本题考核不得确认为企业所得税前扣除的债权损失。债务人或者担保人有经济偿还能力，不论何种原因，未按期偿还的企业债权，属于不得税前扣除项目，A选项所述“债务人无经济偿还能力，无法收回的企业债权”，不属于列举范围。
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- A 、债务人无经济偿还能力，无法收回的企业债权
- B 、企业未向债务人追偿的债权
- C 、非经营活动无法收回的债权
- D 、企业未向担人追偿的债权
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- D 、纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的修理费用
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- A 、对
- B 、错
- 7 【综合题（主观）】所得税前应扣除税金。
- 8 【综合题（主观）】企业当年可在税前扣除的损失合计数。
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- A 、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出按销售收入的30%在计算应纳税所得额时扣除
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- 10 【单选题】下列关于计算个人所得税时可扣除的财产原值表述正确的是（）。
- A 、拍卖通过画廊购买的字画，原值为该字画的市场价值
- B 、拍卖通过赠送取得的字画，原值为其受赠该字画时所发生的相关税费
- C 、拍卖祖传的字画，原值为该字画的评估价值
- D 、拍卖通过拍卖行拍得的字画，原值为该字画的市场价值
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- 下列关于甲公司2010年度财务报表中有关项目的列示金额,正确的有()。
- 甲公司有以下业务： （1）甲公司2010年5月销售给乙企业一批产品，应收乙企业账款为580万元，按合同规定乙企业应于收到所购产品后三个月内付款。由于乙企业财务状况不佳，到2010年12月31日仍未付款。甲公司于2010年12月31日编制财务报表时，根据乙企业财务状况对该应收账款计提了58万元的坏账准备。 （2）甲公司于2011年3月2日收到乙企业通知，乙企业已进行破产清算，预计甲公司仅能收回该项应收账款的40%。 （3）甲公司2010年财务报告批准报出日为2011年4月10日，所得税税率为25%，按照净利润的10%提取法定盈余公积。假设甲公司2010年12月31日确认利润总额5000万元，2010年年末和2010年年初坏账准备余额分别是240万元和150万元。没有其他暂时性差异。税法规定，企业计提的坏账准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。2010年财务报告所得税的汇算清缴日为2011年4月30日。 要求： （1）计算甲公司2010年12月31日所得税费用并编制会计分录； （2）编制2011年3月2日的会计分录并说明报表调整。
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